通知ZAW-NRと、ホワイトリストに含まれていないアカウントへの支払い!

サービス税

2020年1月1日から、アートで参照されているエンティティのリストに転送注文の日付に含まれているアカウント以外のアカウントへの売掛金の支払いの通知のテンプレートに関する財務大臣の規制。 96b段落。規則の付録を構成する、商品およびサービスに対する税に関する2004年3月11日の法律(ZAW-NR)の1。 ZAW-NR通知は、納税者がVAT納税者のホワイトリストにない銀行口座に送金したときに提出する必要があります。これは、これによる負の税の影響から彼らを保護します。通知の完了方法を確認してください。

ZAW-NR申請書はいつ提出する必要がありますか?

ホワイトリスト以外の銀行口座への支払いの結果に関する規制は、2020年1月1日から適用されます。アートに準拠。 22p段落。次のような状況でのPIT法の1ポイント2:

  • 購入者は、アートで参照されているエンティティのリストにある転送注文の日付に含まれているアカウント以外のアカウントに対して、15,000ズウォティ以上の金額の請求書の支払いを行います。 96b段落。 VAT法の1(つまり、VAT納税者のホワイトリスト)、
  • 売り手はアクティブなVAT納税者です

-購入者は、税控除の対象となる費用でそのような費用を認識する権利がありません。さらに、買い手はVATの責任について、売り手と連帯して責任を負います。 VAT納税者のホワイトリストを使用して請負業者の銀行口座番号を確認するための利用可能な方法は、記事「2019年9月の納税者のホワイトリスト-請負業者を確認する方法」に記載されています。 ただし、これは、リスト外のアカウントに支払いを行うことで、費用が税金費用に含まれる可能性が確実になくなることを意味するものではありません。

起業家は、支払い日から7日以内に、売り手に適任の税務署長にこの事実を通知すれば、悪影響を回避することができます。このおかげで、彼はその費用を税控除の対象となる費用として認識し、連帯責任を回避することができます。立法者は、そのような通知のテンプレートであるZAW-NRフォームを用意しました。 エピデミックの脅威の期間とCOVID-19に関連するエピデミックの状態の間、ZAW-NRの提出期限は延長され、転送を注文した日から14日です。

ダウンロードする:

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フォームZAW-NR.pdf説明:

標準化された通知フォームは、自分で説明文字を作成する必要がない起業家の貴重な時間を節約し、通知の潜在的なエラーや正式な欠点を最小限に抑えます。 ZAW-NRモデルを導入した規制案の正当性を読んだとき:

「(...)上記の通知の導入により、納税者と税務当局の両方が、上のエンティティのリストに含まれているアカウント以外のアカウントへの売掛金の支払いの通知を処理しやすくなることに注意してください。転送注文の日付。さらに、リストにない口座に支払われた税控除可能な費用額として認識できないことに関する規制の機能に関連するプロセスの正確さを監視できるようになります。」 通知は、ePUAPによって紙と電子文書の両方で所管官庁に提出することができます。

ZAW-NRから間違ったオフィスへの通知は有効ですか?

付加価値税納税者のホワイトリストの導入に関連して起業家の間で生じる質問に対する詳細な回答は、財務省のウェブサイトに公開されています。彼らによると、起業家がZAW-NR通知(つまり、リストにない銀行口座への送金注文)を間違った税務署長に提出した場合、彼は悪影響に直面することはなく、通知は次のようになります。正しいと見なされ、したがって同じように折りたたまれます。買い手が請求書発行者に関して間違った税務署に通知を提出した場合、この税務署の長はとにかくそれを所管官庁に転送します。 ZAW-NRからの通知は、買い手ではなく売り手が担当する税務署長に提出する必要があります。

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ZAW-NR通知を完了する方法は?

ZAW-NR通知は、正式な欠陥がないと見なされるために納税者が記入する必要のある6つの基本セクションで構成されています。

アイテム内1.ZAW-NR通知を提出する起業家のNIP、つまり購入者のNIPを入力する必要があります。
アイテム内4.通知の完了日を示します。

パートA.提出の場所と目的および通知の種類

アイテム内5. ZAW-NR通知が提出される税務署、つまり通知が関連する請求書の発行者に適格な税務署を入力します。
アイテム内6.通知を送信する目的が強調表示されます。つまり、それが元の通知であるか、以前に送信された通知の修正であるかです。
次の項目では、通知の法的根拠を選択する必要があります。重要なことに、納税者はここで任意の数の正方形にマークを付けることができます。

  • アイテム7.-アート。 117baパー税法の3(連帯責任の結果を回避するため)、
  • アイテム8.-アート。 14秒2iポイント2または記事。 22p段落。 4-PIT法(結果を回避するため-PIT納税者の場合は収入を決定する必要性)、
  • アイテム9.-アート。 12秒4jまたは記事。 15d段落。 CIT法の4(結果を回避するため-CIT納税者の場合は収入を決定する必要性)。

パートB.納税者の詳細

この部分は、ZAW-NR通知を送信する起業家、つまりトランザクションの購入者のデータに関係します。

パートB.1。アイテム10.入力:

  • 会社のフルネーム-納税者が自然人でない場合は、
  • 姓と名-納税者が自然人の場合。

通知を提出する人が自然人である場合は、項目を補足する必要があります11.、納税者の​​生年月日を入力する必要があります。

パートB.2。完了する必要があります:

  • 登録事務所の住所-納税者が自然人でない場合、
  • 恒久的な事業所の住所-納税者が自然人の場合。

パートC.請求書に記載されている請求書発行者の詳細

パートCは、トランザクションで売り手として機能する起業家のデータに関するものであるため、彼のデータは、ホワイトリストに含まれていないアカウントに支払われた請求書に含まれています。

パートC.1。アイテム21.請求書から販売者の納税者番号を入力します。
パートC.1。アイテム22.完了する予定:

  • 完全な会社名-売り手が自然人でない場合、
  • 姓と名-売り手が自然人の場合。

パートC.2。完了する必要があります:

  • 登録事務所の住所-売り手が自然人でない場合、
  • 恒久的な事業所の住所-売り手が自然人の場合

パートD.支払いデータ

この部分には、フィールドの繰り返しシーケンスがあります。繰り返しの数は、起業家が提出されたZAW-NR通知で報告したいトランザクションの数によって異なります。
アイテム内32.転送が注文されたアカウントのタイプを入力しますが、ホワイトリストの銀行口座のリストには含まれていません。このアイテムでは、起業家は次のようにマークすることができます。

  • 正方形1-ポーランドのアカウントへの転送が注文された場合、
  • 四角2-外国口座への送金が注文された場合。

アイテムで選択した場合正方形1の32.はposに入力する必要があります。 33.NRB標準の完全なアカウント番号。

ただし、可能性がある場合。スクエア2がマークされています、記入してください:

  • アイテム34.完全なIBANアカウント番号(28文字)が提供されている場合、
  • アイテム35. SWIFTコード(8〜11文字)が含まれています。

アイテム内36.転送注文の日を完了する必要があります。
アイテム内37.ZAW-NRからの通知に関連する転送の量を示します。

パートE.納税者または納税者を代表する人物の詳細と署名

アイテム内38.名を入力し、アイテムに入力する必要があります39.ホワイトリスト外のアカウント(つまり、購入者)への転送を注文した納税者またはその代理人の名前。
アイテム内40.納税者または納税者を代表する人が署名をします。 ZAW-NRからの通知を送信できます。

  • 彼に代わって納税者によって、
  • 別の自然人のために第三者によって、
  • 自然人ではない別のエンティティの第三者による。

第三者がZAW-NRに通知を提出するために、UPL-1を事前に提出する必要はありません。この場合、一般的な成年後見制度PPO-1または特定の成年後見制度PPS-1で十分です。成年後見制度を付与するために、17ズウォティの印紙税が支払われます。

要約すると、リストにない銀行口座への支払いに関連する悪影響を回避できるZAW-NR通知は、送金の注文日から14日以内に提出する必要があります。パートDの通知では、同じ売り手に関連しているという条件で、報告されたアカウントに注文されなかったいくつかの転送が示される場合があります。このおかげで、起業家は、トランザクションごとに個別のZAW-NRの形式で手続きを完了するために必要な時間を節約し、ホワイトリスト外のアカウントへの支払いに関連する追加の制裁を回避できます。