他の国との税務情報の交換-知っておくと良いです!

Webサイト

2019年4月30日、他国との税務情報の交換に関する法律を改正する2019年4月4日の法律およびその他の特定の法律が施行され、国間のこの情報の相互交換に大幅な変更が導入されました。この改正は、税務情報の交換に関する規則と手続き、情報の自動交換に関する金融機関の義務を統一し、この点に関する管理規則を定めています。起業家は新しい規制について何を知っておくべきですか、そして税務情報の交換は何ですか?記事を読む!

税務情報交換-KASの長と他の国の当局との間の合意

この改正により、税務情報の交換に関連して、管轄の州当局の代表者の権限が大幅に拡大されました。現在、国家歳入局(KAS)の長は、税務情報を交換するために、税務当局の本部におけるこの当局の権限のある代表者の存在およびその存在に関して、他の加盟国の管轄当局と協定を締結することができます。税務情報の提供、税務手続およびその他の活動管理のための手続の過程。 KASの長は、他のEU加盟国の管轄当局と協定を締結することができます。これに基づいて、彼の代表者は、特定の国の当局の席にとどまり、その国の権威。

加盟国の管轄当局によって要求された税務情報がファイルに含まれている場合、その当局の代表者はその情報を含む文書のコピーを受け取るものとします。

税務情報の交換、税務手続、または検査活動の過程で行われる手続の過程で存在する、加盟国の管轄当局の権限のある代表者は、締結された合意に基づいて、以下を行うことができます。

  • 証人または当事者から得られた証拠の一部として、証人および当事者に質問する。

  • 事件に関連する文書やその他の証拠を確認して記録します。

KASの代表者は、他の州の当局によって行われる手続き中に立ち会うだけでなく、証人に質問をしたり、文書やその他の証拠を確認および記録したりすることもできます。 KASの代表者は、税務情報の交換が行われる範囲で上記の活動を行うことができます。

税務情報を入手するための証拠の取得

税務情報の提供の手続きは、加盟国の管轄当局の申請によって開始されるものとします。

分析された修正によって導入された目新しさは、申請の対象となる税務情報を取得するために、手続きの過程で証拠を取得する可能性です。改正に伴い、税法の規定が適用されます。 この改正は、税務情報を提供するための手続きの過程で証拠をとる可能性を導入しています。

信託に関する規制

規制を国際慣行に適合させるために、この改正は、マネーロンダリングおよびテロ資金供与対策法におけるこの概念の理解に言及して、信頼の定義を導入しました。

紐を付けずに30日間の無料試用期間を開始してください!

信託とは、外国法に準拠する法的関係であり、法的イベント、契約、または取り決め(一連のそのようなイベントまたは法的行為を含む)から生じ、それに基づいて資産価値の所有権または所有権が受託者に譲渡されます受託者管理の目的と、これらの値を受益者が利用できるようにすること。この比率。 この改正では、信託の定義、つまり財産の保護と管理を目的とした信託関係が導入されています。 信託の定義は、改正が信託を金融機関として特定しているため、法律に導入されました。そのような機関である信頼は以下の居住者です:

  • 税務上の目的で居住している参加国-その国が管理している報告可能なアカウントに関連してその国に情報を提供する場合。

  • この信託の受託者の少なくとも1人の居住国-その他の場合。

信託は報告機関のステータスを持っているため、デューデリジェンス手続きや報告可能な口座の特定など、法律に基づく追加の義務があります。 修正の意味における信託は、報告金融機関によって維持されている口座の保有者でもあります。これは、税務情報の自動交換の目的で、それをエンティティとして認識することを義務付ける規制の対象となることを意味します。

居住地の宣言

報告金融機関の要請に応じて、口座名義人および管理者は、居住者申告書を提出し、デューデリジェンス手続きに基づいて必要な書類を提出する必要があります。

税務上の居住地の申告書の提出要求を提出する場合、報告金融機関は、金融口座の開設手続きの過程を含め、所有する情報または口座名義人から入手した情報に基づいて、最初にこの申告書を完成させることができます。居住国に関する情報を除きます。

居住者の申告で提供される情報の範囲には、自然人である口座名義人の場合、次のものが含まれます。

  • 氏名、名、生年月日、出生地。

  • 現在の居住地;

  • 1つまたは複数の国の税務上の居住国。

  • 居住国ごとのTIN、および居住国がない場合-この状況とその発生理由に関する情報。

  • ID番号とシリーズ。

一方、情報交換法の意味の範囲内で「エンティティ」であるアカウント所有者の場合:

  • 名前;

  • 登録事務所の現在の住所。

  • ポイント1で参照されている情報が点灯します。 cおよびd;

  • NFE、アクティブNFE、またはパッシブNFEとしてのアカウント所有者のステータスとタイプ。

  • 報告者である口座名義人の管理者の名前、名、または名前。

  • 管理者の場合:

-ポイント1で参照されている情報。

-管理対象エンティティの名前。

改正後、事実と矛盾するデータを提供したことに対する刑事責任の苦痛の下で、居住地に関する宣言が提出されます。次の条項が宣言に追加されました:「私は虚偽の宣言をしたことに対する刑事責任を認識しています」。

刑法の改正

刑法の改正に伴い、新たな種類の禁止行為が追加されました。 この改正は、他国との税務情報の交換に関する法律の特定の違反に対する財政的罰則を導入しています。 他国との税務情報の交換に関する2017年3月9日の法律の規定に反して、報告金融機関に代わって、または報告金融機関の利益のために行動する者には、1日あたり最大180の罰金が科せられます。次の義務を果たせない:

  • デューデリジェンスの方針と手順、および報告手順の適用。

  • デューデリジェンス手順の一環として行われた活動の記録。

  • デューデリジェンス手順の下で必要な文書を収集します。

  • アートで言及されている管理の結果として示された不規則性を取り除く。 70段落。この行為の4。

未成年者の場合、加害者は税務違反の罰金を科せられます。

一方、2017年3月9日の税務情報の交換に関する法律の規定に反して、納税者に代わって、または納税者の利益のために行動する者は、以下の情報を目的として虚偽の情報を提出します。この法律の意味の範囲内で「エンティティ」のグループに属するエンティティは、最大240日あたりの料金で罰金を科されます。

軽微な違反の場合、この違反の実行者は、税務違反の罰金の対象となります。