実地棚卸評価-適切に準備する方法は?

Webサイト

一般原則に基づいて、またはフラットタックスで決済を行う各納税者は、実地棚卸(または複数の在庫)を準備する義務があります。実地棚卸に含まれる個々の資産は、さまざまな原則に従って評価されます。したがって、実地棚卸を作成する前に、実地棚卸によってどのように評価されているかを確認する価値があります。

実地棚卸-はじめに

KPiRを保持している各納税者は、帳簿に実地棚卸を準備して入力する義務があります。税務署の実地棚卸に関する情報はありません。そのような必要はありません。実地棚卸を作成して入力する必要があります。

  • 各課税年度の終わりに、

  • 1月1日(例外:国勢調査が課税年度末のものと類似している場合は必要ありません)、

  • 課税年度中の営業開始日に、

  • パートナーを変更する日に、

  • 株主の株式比率の変更日現在、

  • 活動の清算の日に、

  • 課税年度中に定額税を支払う権利を失った日のように。

実地棚卸を準備する義務は、収入と支出の税務台帳を保持することに関する財務大臣の規則の§24から直接生じます。

ディスカッションを含む実地棚卸のモデルは、記事「実地棚卸のシート-概要を含むモデル」にあります。 KPiRのエントリは、その年の間に実地棚卸が作成されたとき、およびその準備が税務署長によって注文されたときにも追加する必要があります。

実地棚卸評価-いつまでに実行する必要がありますか?

§26秒に準拠。収入と支出の税務台帳の保管に関する規則の7では、納税者は、実地棚卸の完了日から遅くとも14日以内に評価を行う義務があります。記録された収入の一括払いで支払う納税者はそうする義務はありません。

実地棚卸評価-価格定義

実地棚卸の評価を行う前に、特定のコンポーネントの評価方法を決定する際に使用される用語の定義に精通している必要があります。

  • 購入金額

これは、購入した資産に対して購入者が支払う価格からVATを差し引いたものであり、個別の規制に従って控除できます。商品が輸入で購入された場合、購入価格は、関税、物品税、および追加の関税によって引き上げられる必要があります。これらの値は、リベート、割引、または他の同様の削減によって削減する必要があります。

  • 購入金額

これは、商品や資産を購入価格で倉庫に預けるまでの付随費用、特に輸送、積み下ろし、および途中の保険の費用によって増加する購入価格です。

  • 製造コスト

生産コストには、完成品およびサービスの販売コストを除く、材料の処理、サービスの提供、または鉱物の取得(抽出)に直接的および間接的に関連するすべてのコストが含まれます。

  • 市場価格

これは、特にそれらの状態と摩耗の程度を考慮に入れて、同じ種類および種の物または権利の取引に使用される価格です。 アクティブなVAT納税者は、正味額で商品を評価します。一方、納税者は総額でVATを免除されます。

実地棚卸評価はどのように見えますか?

実地棚卸評価は、以下に対して実行されます。

  • 材料および商品:
    -購入価格または取得価格に応じて(そのうちの1つを選択するのは任意です)
    -在庫日の市場価格で、購入価格または取得価格よりも低い場合(市場価格が購入価格または取得価格よりも低い場合は必須の方法)、

  • 半製品(半製品)、完成品、および自社生産のギャップ:
    -製造原価で評価されます。

  • ユーティリティ廃棄物(運用の過程で元の使用価値を失った):
    -さらなる使用への適合性を考慮した推定から得られた値による。

実地棚卸の個々の構成要素、つまり材料と商品の購入価格に応じた価値を決定するには、商品と商品の合計購入額に対する購入側のコストの割合(列11)を決定する必要があります。記録された資料(列10)。指標は次の式で決定できます。

購入側の費用x100 /商品および材料の購入費用

上記の式を使用して計算された指標に購入単価を掛けて、在庫に含まれる材料/商品の価値を決定する必要があります。 在庫には、納税者が所有する外国の商品だけでなく、在庫の日に施設の外にある納税者が所有する商品も含める必要があります。後者は評価の対象ではありません。それらが誰の特性であるかを示すとともに、リストに定量的に入力するだけで十分です。

実地棚卸評価-特殊なケース

インベントリに含まれる他のアセットにも特定のルールがありますが、これらはそれほど頻繁ではありません。そのような場合は次のとおりです。

  • 贈答品または相続として受け取った資産-評価は、同じまたは類似の資産の購入価格に対応する値で行われます。
  • 国勢調査日現在の売れ残りの外国為替価値(国勢調査日の購入価格および課税年度の終了日に評価が行われます)は、購入価格に応じて行われますが、課税年度の終了日にポーランド国立銀行が発表した平均税率を超えない金額、および公約された品目の場合は、市場価格で。
  • 進行中の作業(サービスおよび建設活動の場合)-評価は製造コストに基づいて行われますが、進行中の作業に使用される直接材料のコストよりも低い値にすることはできません。
  • 家畜生産-動物の種、グループ、体重を考慮して、国勢調査日の市場価格に基づいて評価が行われます。

損傷または延滞した資産の評価、またはすでに時代遅れになっている資産の評価、または購入または取得価格または製造コスト、購入単価(取得)またはコストよりも低い金額の商品のその他の評価の場合個々のアイテムの生産も表示する必要があります。

紐を付けずに30日間の無料試用期間を開始してください!

実地棚卸評価-税の影響

実地棚卸を準備するときは、その評価がKPiRの要約に示されている金額と所得税に直接影響することを覚えておく必要があります。

  • 年次-最終在庫と初期在庫の場合、

  • 前払いの一部としてカウントされます-その年の間に作成された在庫の場合。

正しい実地棚卸の結果として、在庫の差異が発生する可能性があります。これは、最終(または中間)在庫が初期在庫よりも高いか低いかに応じて、課税所得に影響を与えます。

  • 最終在庫<初期在庫-収入は在庫の違いによって減少します、

  • 最終在庫>初期在庫-収入は在庫の違いによって増加します。

要約すると、KPiRを維持している納税者には実地棚卸の評価が義務付けられています。在庫の対象となる所持品によって異なります。場合によっては、成分の評価は任意です。実地棚卸の評価は、所得税に影響を及ぼします。