毎年恒例のPIT和解におけるIKZEの免税-知っておく価値のあることは何ですか?

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IKZE(個人年金口座)に基づいて退職のために貯蓄する納税者は、所得税で資金の引き出しごとに課税する必要があります。ただし、支払いが行われたため、彼は年次確定申告でIKZEの免税を利用する場合があります。 IKZEの手当を受け取る資格があるのは誰ですか?また、確定申告でどのくらいの金額を差し引くことができますか?記事でお答えします。

IKZEの免税-誰が利益を得ることができますか?

ほとんどの救済とは異なり、IKZEの救済は、一般的な条件で口座を決済する自然人だけでなく、雇用契約、大陸法契約、または賃貸またはリースに基づいて、PIT-37宣言に基づいて口座を決済し、起業家は一般的な条件で口座を決済します(PIT-36)が、一括払い(PIT-28)および起業家は支払いますタックスリニア(PIT-36L)。

IKZE割引は、個別に、および配偶者と共同で口座を決済する納税者が利用できます。同時に、IKZEは特定の人に割り当てられているため、配偶者の救済を互いに控除することはできません。つまり、配偶者は自分の救済の一部を他の配偶者に譲渡して控除することはできません。

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IKZEの救済-KISパンフレット.pdf説明:手動入力

IKZEの手当はどのくらい差し引くことができますか?

アートに準拠。 26秒PIT法の1ポイント2bでは、課税ベースは、納税者が課税年度に行った個人年金証券口座への支払い額によって、個人年金証券口座の規定で指定された金額まで減額される場合があります。確かに、立法者はPIT法で直接控除の制限を規定していませんでしたが、制限は個人年金口座に関連する規定に起因します。

2019年10月22日の家族労働社会政策大臣の発表に従い、2020年の個人年金保障口座への拠出額、2020年のIKZEへの拠出額、所定のIKZEへの支払い年は、社会保険制度に関する法律で発表された、前年度の年金保険拠出金の計算基準の4%に相当する金額を超えてはなりません。

2020年の値:1.2 * 5 227.00 PLN = 6 272.40 PLN

ただし、2020年11月19日の家族社会政策大臣の発表によると、2021年の個人年金口座への拠出額は次のとおりです。

  • 事業活動を行わない自然人の場合-PLN6,310.80、
  • 事業を営む自然人のために-PLN9,466.20。

 

未使用のIKZE手当の残りの金額は、次の年には控除できません。 記録された所得の一時金の場合、IKZEの手当は、上記の金額の制限内で、所得から差し引かれます。

例1。

2020年、アンナさんはIKZEに月額400PLNを支払いました。 年間支払額は4,800PLNでした。 2020年のアンナの課税所得は70,000ズウォティでした。アンナは、2020年に許容される支払いの制限であるPLN 6,272.40を超えなかったため、この収入をIKZEに支払われたPLN 4800の全額だけ減らすことができます。

例2。

2020年、Grzegorz氏はIKZEに月350PLNを支払いました。 年間支払額は4,200PLNでした。 2020年のGrzegorzの課税所得は3,000ズウォティでした。 Grzegorz氏は、2020年の許容支払い限度額である6,272.40ズウォティを超えなかったため、IKZEに支払われた4,200ズウォティの全額によってこの収入を完全に減らすことができます。控除されない残りの金額PLN1,200(PLN 3,000-PLN 4,200)は、次の年には控除できません。

IKZEの免税-納税者はどのくらいの利益を得ますか?

IKZEの救済は有利な税控除であり、年間控除限度額によって制限されます。したがって、制限を使用する場合、最大額の税額控除を受ける権利があり、それらは納税者がカバーするPIT税率にも依存します。

2020年には、最大保険料のため、IKZEの許容量は以下を超えることはありません。

  • 17%の税率に従って決済する場合は、金額:PLN 1,066.31

  • 32%の税スケールに従って決済する人の場合:2007.17 PLN

  • 19%のフラットタックスによる決済活動の場合:PLN 1,191.76

アートの下で。 26秒PIT法の1ポイント2bでは、個人の年金証券口座を貯蓄している起業家は、年次和解にIKZE手当を含める権利があります。

例3。

スタニスワフ氏は税の規模を説明しています。 2019年に、彼はIKZEの最大額(PLN 5,718)を支払い、この金額を納税申告書のPIT / O添付ファイルに入力しました。したがって、スタニスワフ氏は納税義務を1066.31 PLN(6272.40 PL N * 17%)削減しました。

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IKZEの手当は確定申告でどのように差し引かれるべきですか?

納税者がPIT-28、PIT-36、またはPIT-37フォームで年次決済を行う場合、IKZEの手当を差し引くには、フォームにPIT / O添付ファイルを添付する必要があります。控除される金額は、「個人年金口座(IKZE)への拠出」というタイトルの専用フィールドに入力されます。一方、例外は、フラットタックス(PIT-36L)に従って決済する起業家で、「個人年金口座(IKZE)への支払い」というタイトルの項目の確定申告フォームに直接控除を入力します。 。

重要!
2019年以降、PIT / OはPIT-36L宣言に添付されているため、添付ファイルは、前年度のように年次宣言に直接ではなく、IKZEの救済を示しています。

wfirma.plシステムでのIKZEの救済

wfirma.plシステムでは、「オンライン会計」パッケージの起業家は、システムに入力されたデータに基づいて年次納税申告書を生成し、IKZEの割引を差し引くことができます。年次納税申告書を生成するには、タブに移動します:スタート»税金»年次宣言»宣言の追加次に、適切なフォームの1つを選択します。

  • 一般的な条件での年次所得税申告(PIT 36)、
  • 年次フラット所得税申告書(PIT 36L)、
  • 年次定額所得税申告書(PIT28)。

次に、次の「宣言の追加」ウィンドウで、PIT / O添付ファイルを示します。次に、パートBのフィールド29(納税者の場合)または30(配偶者の場合)に、IKZEのクレジットの値を入力します(2019年の制限を含む-PLN 5,718)。

2020年のPIT / O付録の草案では、パートBの救済がフィールド33(納税者の場合)または34(配偶者の場合)で完了します。値はPLN6272.40の制限に入力されます。