年次確定申告における健康保険の拠出の認識-それはどのように行われるのですか?

サービス税

定額税または一括税で一般原則に基づいて事業を行う各納税者は、確定申告書を提出する必要があります。一時金で課税される起業家は、翌年の2月末までに提出する義務があります。一方、一般原則またはフラットタックスで課税される納税者は、翌税年度の4月30日までに確定申告書を提出する必要があります。納税者は、ZUSの拠出により納税義務の軽減が可能になることを覚えておく必要があります。健康保険料が確定申告でどのように表示されるかを確認しましょう!

年次確定申告における健康への貢献の認識-ポーランドの貢献

納税者は、税金からのみ健康への貢献を差し引くことができ、運営費に直接含めることはできません。控除は計算基準の7.75%の金額で行われ、正当な健康への貢献の金額、つまり支払われた金額(計算基準の9%)ではないことに注意してください。

支払われた健康保険料は控除可能です(期限に関係なく):

  • 公的資金から資金提供された医療サービスの規定に従って納税者が直接納税年度に支払う、
  • 公的資金から資金提供された医療サービスの規定に従って、納税者が課税年度に徴収します。

原則として、協力者に支払われる健康保険料の支払いについても所得税の減税を行うことができます。社会保険法に基づき、非農業事業活動を行う者および請負業者と協力する者は、配偶者、自分の子供、他の配偶者の子供、養子、親、継母および養親とみなされます。 、彼らが同じ世帯に滞在し、この活動の実施または代理店契約または委任契約の履行に協力する場合。これは、見習いを目的として雇用契約を結んでいる人には適用されません。

所得に基づく健康保険料は控除できないことに注意してください。

  • PIT法に基づく非課税、
  • そこから、税法の規定に従い、徴税は放棄されました。

例1。

ミカウ氏はZUSの全額を支払い、2020年には4,085.46ズウォティの健康保険料を支払いました。ただし、控除できるのはPLN 3,518.09(評価基準の7.75%)のみです。 ZUS拠出金の支払いの確認として機能する証明は、支出を確認できる任意の文書です。たとえば、支払いの証明、送金、銀行取引明細書からの送金の確認、またはZUSからの証明書などです。支払われた寄付の金額(例:PUEから生成されたフォーム)。

例2。

マグダレナさんは、2020年に2018年の未払いの健康保険料を支払いました。彼女は2020年にそれらを支払ったという事実のために、彼女は2020年の年次確定申告でそれらを差し引くことができます。

年次確定申告における健康への貢献の認識-外国からの貢献

納税者は、欧州ポーランド共和国以外の国で施行されている強制健康保険の規定に従い、納税者または納税者と協力して特定の課税年度に支払われた強制健康保険の拠出金を差し引く権利があります。連合、欧州経済圏、またはスイス連邦(いわゆる「外国からの寄付”).

この削減は「外国からの寄付”:

  • その評価の基礎は、ポーランド共和国が締約国である二重課税回避協定に基づいて課税を免除される所得(収入)です。
  • ポーランド共和国以外の欧州連合加盟国、または欧州経済圏またはスイス連邦に属する他の国で支払われ、その国の所得(所得)または税金から差し引かれている、または所得から差し引かれている(ポーランドでの収入)(いわゆる「外国の社会貢献」として);
  • 二重課税回避協定またはポーランド共和国が当事者であるその他の承認された国際協定に起因する法的根拠がない場合、税務当局は、納税者が強制的に拠出金を支払った国の税務当局から税務情報を取得します。健康保険。

健康保険の拠出金を年次確定申告といくつかの収入源に含める

納税者が複数の収入源を持っている状況では、事業活動からの健康保険の拠出金は、別の収入源からの収入からの確定申告で差し引かれる場合があります。これは、起業家が事業活動で損失を被ったか、健康保険料全体の控除を可能にしない低税を支払った状況に適用されます。事業を営む場合、この活動を営むことから生じる拠出金だけでなく、以下を含む所得に関連する拠出金も所得税から控除することができます。

  • 雇用関係から、
  • 大陸法契約から:委任および特定タスク契約、
  • レンタルまたはリースから、
  • 著作権から。

これらの貢献が二重に差し引かれないことが不可欠です。

例3。

2020年1月1日から、夫人。したがって、彼女はPIT-11を受け取りました。 PIT-36フォームでは、Elżbieta女史は、事業活動の一環として、雇用契約に基づいて支払われた健康保険料を控除することができます。

ダウンロードする:

pdf
KISパンフレット-健康保険料の控除.pdf説明:14

例4。

ミカウ氏は定額税の対象となる事業活動を行っており、定額税の恩恵を受ける大陸法パートナーシップのパートナーです。個人事業のために2020年に支払われた社会的貢献は1,200ズウォティに達した。彼は、大陸法パートナーシップからの社会貢献を支払いません(彼はそうする義務がなかったので)。ミカウ氏は個人事業主から50,000ズウォティの損失を出しました。一方、会社では、彼は10万ズウォティの収入を達成しました。社会的貢献は個人事業の一部として控除できないため(損失が発生したため)、ミカウ氏は市民パートナーシップからの収入を決済する目的で作成された年次確定申告の一部として控除できます。

健康保険料(年次確定申告での健康保険料の認識を含む)についてもっと知りたいですか?次の記事を参照してください。
-雇用主の健康保険料、従業員の健康保険料
-健康保険料を前払所得税額まで引き下げる
- 所得税からの健康保険料の控除

健康保険料-任意健康保険

健康保険に加入していない人は、国民健康基金から追加で加入することができます。自主健康保険は、強制的な社会保障負担金(健康保険料を含む)を支払わない人のためのソリューションです。これらはi.aです。特定の仕事やリースの契約から収入を得る人。このような拠出額は、前四半期の平均月収に基づいて計算されるため、四半期ごとに異なります。

また、NFZは、健康保険に加入していない人に追加料金を請求します。追加料金は所得税から差し引くことはできません。

自主的な拠出は、年次確定申告の所得税から差し引くこともできます。控除のルールは、事業の運営に関連して強制健康保険料を支払う場合と同じです。

健康保険料は年次確定申告でどのように認識されますか?

健康保険料を控除する納税者は、納税額を超える金額を年次確定申告で控除することはできず、特定の課税年度に健康保険料が控除されないことを覚えておく必要があります。失われます」-次の課税年度に繰り越すことはできません。

年次確定申告

健康保険料は控除可能です

証言の項目

PIT-36

納税者が支払い、納税者が徴収

アイテム262または263(配偶者として行動する場合)または264(外国からの寄付)または265(配偶者として行動する場合は外国からの寄付)

PIT-36L

納税者のみが支払う

アイテム69(ポーランドの貢献)または70(外国の貢献)

PIT-28

納税者が支払い、納税者が徴収

アイテム150(ポーランドの貢献)または151(外国の貢献)

納税者は、年末以降、納税年の各月に納税額と納税額を控除した金額のPIT-16A申告書を提出します。年次納税申告書PIT-16Aは、課税年度の終了後1月31日までに提出する必要があります。 紐を付けずに30日間の無料試用期間を開始してください!

wFirma.plシステムの年次確定申告における社会的貢献の控除

wFirma.plシステムでは、年次確定申告で控除できる健康保険料が自動的に計算されます(7.75%の制限内)。それらが自動的に差し引かれるには、たとえばZUS DRA宣言からの抜粋に基づいて、実際の日付でそれらを決済してから、システムで所得税の前払金を計算する必要があります。

ZUS DRA宣言を決済するには、タブに移動します:START»ZUS»SETTLEMENT DECLARATIONS、ZUS DRA宣言を選択し、オプションSETTLEMENTを使用します。表示されるウィンドウで、ZUSの寄付が実際の日に支払われたことを示す必要があります。

次に、健康保険の拠出金が年次確定申告で自動的に決済されるようにするには、所得税の前払金を生成する必要があります。それらを生成するには、[スタート]タブ»[税金]»[所得税]»[税金の計算]に移動します。その後、ZUSの寄付は前払いに含まれます。

次に、次のスキームを使用して年次納税申告書を生成します。開始»税金»年次申告»適切なフォームの1つを選択した後、申告を追加します。

  • 一般的な条件での年次所得税申告(PIT 36)、
  • 年次フラット所得税申告書(PIT 36L)、
  • 年次定額所得税申告書(PIT 28)

年次確定申告の年と目的(提出または修正)を選択すると、ZUSの寄付が一覧表示されるウィンドウが表示されます。

次に、年次確定申告のウィンドウで、健康保険の拠出額が控除可能な税額よりも高い場合、システムは自動的に控除可能な値のみを考慮します。