財政部門のユニットのRb-Nレポート

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公債、債権、選択された金融資産に関するレポートは、いわゆるRb-ZおよびRb-Nレポート。それらは、電子形式および紙の文書の形式で四半期ごとに作成されます。さらに、財政部門のユニットは、年次報告書、すなわちRb-UZおよびRb-UN報告書を作成する必要があります。さらに、州の予算管理者から委託されたタスクの補助金を受け取るユニットは、委託したタスクの州財務省の売掛金と負債の範囲でRb-ZNレポートを作成する必要があります。
Rb-Z、Rb-N、Rb-UZ、Rb-UN、Rb-ZNの報告書は、2014年10月15日の財務大臣令に基づいて作成されています。規則と呼ばれる)、これはアートに従って発表されました。 41秒財政法の5。上記の規定に従い、問題の報告は、国内総生産に対する公的債務および国庫債務の比率の公開を可能にすることです。この記事では、Rb-Nレポートについて説明します。

レポートとは何ですか?

現在の教義によれば、報告は、財務諸表としてだけでなく、資産、財務状況、および管理部門、この場合は国庫および財政部門ユニット。適切に実施された報告は、州の機関に対する市民の信頼を深めることを目的としています。これは、報告システムがすべての市民にとって可能な限り透明で理解しやすいものでなければならないことを意味します。

財務および予算のレポート

会計法に基づき、会計法の対象となる各事業体は、会計帳簿の決算日現在の財務報告書を作成する必要があります。貸借対照表、損益計算書、およびレポートの概要と説明を含む情報で構成する必要があります。さらに、会計法の規定または個別の規定がそのように規定している場合、年次報告書には企業の事業に関する報告書を添付する必要があります。

予算明細書に関しては、財政法と会計法の両方がこの概念を定義しておらず、さらに、彼らはそれを使用していません。ただし、予算報告は、財務実務と文献自体の両方で非常に頻繁に使用される概念です。上記にもかかわらず、規則の内容とアートの規定を考慮に入れます。財政法第41条では、予算報告は、公的資金の徴収とその分配に関連して彼らが行った作業についての報告を作成する公的財政部門のユニットの義務に他ならないと想定されるべきである。

財政部門のユニットの財務業務に関するレポート

条例は、財務諸表の作成における財政部門ユニットのタスクを詳細に指定します。これには、その構造、形式、受領者の範囲、および議論された報告書の作成と提出の期限の規制が含まれます。冒頭で述べたように、財政部門のユニットは、規則に従って、報告書を作成する必要があります。

  • Rb-Z-債務、保証、保証のタイトル別の四半期ごとの負債明細書。
  • Rb-N-売掛金および選択された金融資産に関する四半期報告書。
  • Rb-UZ-債務のタイトル別の負債の状態に関する年次補足レポート。
  • Rb-UN-簿価での有価証券による売掛金の残高に関する年次補足報告書。
  • Rb-ZN-地方自治体によって委託されたタスクの実行による国庫の負債および債権の状態に関する四半期報告書。

上記のレポートは、主に管理および統計の目的で作成されています。これらは、会計記録、その他の財務諸表、および特定の負債または売掛金の存在を確認するその他の文書からのデータに基づいています。

レポートの内訳

上記のレポートは、いくつかの方法で作成できます。

  • 個別の報告書は、組織単位の長、サービス単位の長、税務署の長によって作成されます。
  • 集計レポートは、第2レベルの州予算基金の管理者と、下位ユニットを持つ予算部分の管理者、政府の管理タスクおよび法令によって地方自治体ユニットに委託されたその他のタスクの実装に補助金を提供する州予算基金の管理者によって作成されます。だけでなく、税務行政室のディレクター。
  • 一方、要約報告書は、地方自治体の理事長のみが作成します。

Rb-Nレポートで報告された売掛金

Rb-N報告書の作成に関する詳細な規則は、規則の付属書9「報告書の作成手順」の第2章に記載されています。 Rb-Nレポートのテンプレートは、前述の法律の付録3として添付されています。このタイプのレポートは、次のもので構成されている必要があります。

  1. パートA-「債権および選択された金融資産」、このパートでは、企業は、報告期間の終わりに、個々のタイトルおよび債務者のグループに債権および選択された金融資産の名目価値を示す必要があります。債権の名目価値には、利息、延長手数料、その他の付随費用は含まれていません。警告または執行の費用。さらに、売掛金の価値は、レポートRb-27SおよびRb-27に開示されている評価減および過払いによって減少することはありません。
  2. パートB-「保証および保証が付与されたための債権」、このパートでは、企業は、保証契約に起因する保証の支払いに起因する、保証および保証が付与されたための債権を表示します。

Rb-Nレポートは、会社の社会給付基金のリソースには関係しないため、これらの基金の売掛金や、会社の社会給付基金勘定および企業のキャッシュデスクにある資金の残高は含まれていません。 支払期日総額は、短期および長期の売掛金を含め、Rb-Nレポートに表示されます。長期債権とは、当初の満期または償還日が1年を超える債権です。同様に、当初の返済日は、返済スケジュールに関係なく、債務者が債務の返済を約束した、契約に規定された日付として理解されるべきです。債権を当初の満期に応じて分類する場合、最終支払日から負債が発生する日までの期間を設定する必要があります。支払期日が分割払いで返済される場合、この日付を決定するために最後の分割払いの日付のみが考慮されます。短期債権とは、当初の満期または償還日が1年未満の債権です。

問題の債務は、債務が彼の法的な後継者によって引き継がれていない限り、債務者が関連する登録簿から削除されるまで表示されます。債務者が破産を宣言する状況では、事業体が起業家の登録から削除されるまで、債権の価値をレポートに含める必要があります。

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レポートと財政規律

財政部門のすべての部門は、公的資金の管理および処分に関して、財政規律の違反に対する責任に関する法律の対象となります。アートの提供。この法律の18ポイント2は、公的資金の収集とその分配のプロセスの実施に関する報告書を時間通りに作成または提出しなかったり、会計記録から得られたデータと矛盾するデータをこの報告書に表示したりしないことは、公的違反を構成することを規定しています。財政規律。

残念ながら、この法律は、報告書の提出がその要件を満たすのに十分であるため、その仮定に従って機能しません。これは、事実上正しくない方法で作成された報告書が財政の規律に違反していないという事実によるものです。

Rb-Nレポート-要約

Rb-Nレポートは、財政部門ユニットのレポートの一種です。これは、売掛金と選択された金融資産に関する四半期報告書です。この報告書は、2014年10月15日の財務大臣令に含まれる財政運営に関する財政部門の報告に関する規則に従って作成されるべきである。このため、内容だけでなく、正式で会計的にも信頼性が高く、正確で、耐久性があり、読みやすいものでなければなりません。さらに、Rb-Nは、従来のバージョン、つまり紙の文書の形式と電子形式で作成する必要があります。