VATの決済-初心者の起業家の間違い

サービス税

あなた自身のビジネスを立ち上げることは、会計に関連した多くの異なった義務を果たす必要性を含みます。起業家が個人的に対処することを決定した場合、これは特に問題のある問題です。このトピックは多くの新しいビジネスマンにとって完全に異質であるため、彼らはしばしば間違いを犯します。最も難しいのはVAT、つまり付加価値税であることがわかりました。事業を始めたばかりの場合は、この記事を読んで、VATを決済するときに特に注意する必要があることを確認してください。

VATの決済と登録義務の不履行

多数の新しい義務は、最初の顧客が現れたとき、起業家は彼の人生の最初の取引についてのみ考えることを意味します。それから彼は、請求書を発行する権利など、多くの正式な問題を忘れています。

この時点で、原則として、事業を開始する起業家は、アートに基づくVAT免税の権利を利用する可能性があることを思い出してください。 113段落。付加価値税法の1および9。免税は、200,000PLNを超えない売上高制限によるものです。 PLN(または活動がその年に登録された場合はこの金額の比例部分)。これは、起業家がVAT-Rフォームで登録申請書を提出しなかった場合、自動的に上記の免除を使用したと見なされることを意味します。

このような状況では、企業への売上を文書化するために、起業家は請求書を発行する必要がありますが、入力VATはありません。事業主が誤って受取人に商品やサービスに対する仮払消費税を記載した販売書類を発行した場合はどうなりますか?次に、VATを請求すると、税務署に課税する必要があります。重要なのは、納税者はこの口座に申告書を提出せず、翌月の25日までに納税するだけです。

この状況でのもう1つの重要な問題は、購入時にVATを控除する権利がないことです。この特権は、登録に関連する正式な義務を果たす起業家にのみ付与されます。ただし、入力VATは、請求書の受領月、3つの連続した期間(月次決済の場合)、または2つの連続した期間(四半期ごとの決済の場合)に発生した場合、登録後に回収できます。

この状況での購入者はどうですか?そのような誤って発行された請求書からVATをどのように決済する必要がありますか?起業家には、VATが免除されている販売を文書化した請求書からVATを差し引く権利がないことを強調しておく必要があります。これは、売り手、つまり私たちの初心者の起業家が最初から悪い光にさらされることを意味します。

締め切りとVATの決済後にJPK_V7ファイルを送信する

VATの登録には、商品やサービスに対する税金の計算、およびJPK_V7Mファイル(納税者が毎月の決済を選択した場合)またはJPK_V7K(四半期ごとに決済される場合)の準備に関連する追加の義務を果たす必要があります。起業家は、所定の決済期間の翌月の25日までです。 特定の期間の売上の欠如は、特定の決済期間にJPk_V7ファイルを送信する義務から起業家を解放しません。 JPK_V7ファイルは、2020年10月の和解からのVAT申告とJPK_VATファイルに取って代わりました。 重要なのは、上記の期限を超えることはできないということです。指定された日付のVATの決済が遅れると、罰金が科せられる場合があります。重要なのは、アートによると。 VAT法の112b、税務署長または税関長は、控えめな納税義務の金額または誇張された金額の30%に相当する金額で、このアカウントに追加の納税義務を課す場合があります。次の請求期間の納税額を減らすために、税額の差額、確定申告書、または税額の差額を計算します。起業家にとって、予期せぬ費用(さらに税金費用を構成しない)は非常に重要です。

ただし、会社の所有者は、いわゆる制度のおかげで、VAT決済の遅延による悪影響を回避できます。遅延JPK_V7ファイルと一緒に提出する必要があるアクティブな悲しみ。

アクティブな後悔は電子形式で送信できます。これについては、記事「電子的なアクティブな後悔-どの要素を含める必要がありますか?」で詳しく説明しています。

VATの決済と納税の遅れ

JPK_V7MまたはJPK_V7Kファイルを時間どおりに定期的に送信することは、起業家の唯一の周期的な義務ではありません。彼はまた、管轄の税務署の口座に税金を支払う必要があります(JPK_V7を送信すると同時に)。月の25日を超える場合は、延滞税の利息を計算する必要があります。支払日の翌日から支払日まで計算されます。

重要なのは、起業家が独自に計算し、元本と一緒に利息を支払う必要があるということです。ただし、PLN 8.70の金額を超えなかった利息は、オフィスに支払われないことに注意してください。

VATは、税のマイクロアカウントの個人番号に支払う必要があります。この番号は永続的であり、納税者の​​居住地が変更されて管轄の税務署が変更されても変更されません。例では、個人税のマイクロアカウントです。

個人経費のVATの会計

多くの初心者起業家は、特定の費用が税金費用であり、VAT控除の根拠となるかどうかを正しく判断することに問題があります。彼らはしばしば、友人が税金を差し引いた費用について聞いた話に導かれます。

ただし、ある場合には、特定の費用に対するVATの決済が正しいことを覚えておく必要がありますが、それは他の会社でも正しいという意味ではありません。例としては、従業員を雇用している企業の本社用のコーヒーマシンの購入があります。この場合、機器自体への支出とコーヒーと紅茶の両方が正当化されます。ただし、そのような購入が彼のアパートで個人事業を営む起業家によって決定された場合、そのような費用は税務当局によって私有であると説明される場合があります。

歯科医、矯正眼鏡、フィットネス、またはスイミングプールの費用は、活動に関連して見つけることができますが、ほとんどの場合、VAT控除の根拠にはならないことを覚えておく必要があります。

控除する権利を与えない請求書に対するVATの決済

また、所得税の費用と見なすことができるが、VATの決済が不可能な費用のグループについても覚えておく必要があります。それらの中には、次の請求書があります。

  • ケータリングサービス、

  • 宿泊サービス-ホテルサービスとは別に、請求書に駐車場などの他の費用も含まれている場合、VAT控除の欠如はその夜の金額にのみ適用されます。例外は、宿泊サービスを購入してさらに転売する場合です。

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売上請求書とVAT決済のVAT率が正しくない

起業家によるVATの決済でよくある間違いのひとつは、この税の間違った税率の使用です。付加価値税の対象とならない活動や免税の恩恵を受けない活動が課税される場合や、減税が適用される場合があります。

上記の2番目のケースは、建設サービスを提供する企業の場合、かなり一般的な問題です。 VAT法は、社会住宅プログラムの対象となる建設業に含まれる建物の建設、改築、近代化の場合に8%の優遇税率を使用する権利を示しています。一方、起業家は、住宅建設に伴うインフラストラクチャに関連するサービス(たとえば、基本的なVAT率が適用されるゴミ箱や駐車場の建設)に23%の割引率を適用することがよくあります。

付加価値税の決済と次の期間に繰り越された税の余剰額の誤り

事業を営む初期段階で多額の費用を負担する起業家は、付加価値税を支払う義務がない場合があります。 JPK_V7で、(購入時の)仮払消費税が(売上時の)納税額を超えている場合は、次のようないくつかのオプションがあります。返品を要求するか、次の期間に決済するために転送することができます。

上記の2番目に場合によっては、余剰の値を次のJPK_V7ファイルに表示する必要があります。結局のところ、この場合も、起業家はファイルの宣言の前の部分で示された量よりも高い量を示すことによって間違いを犯します。この場合、JPK_V7宣言部分の訂正を提出する必要があります。

申告部分JPK_V7のVAT決済および会計エラー

付加価値税の決済で初心者の起業家が犯したもう1つの間違いは、JPK_V7ファイルの計算が間違っていることです。無効な値の要約から。

興味深いことに、会計上の誤りは、多くの場合、次の分野に関係しています。他の商品やサービスの購入。 VATの値は、課税ベースの金額に最高のVAT率である23%を掛けた額を超えることはできません。より高い税額は納税者の側の誤りを示唆します。一方、VAT率が5%と8%に引き下げられているため、VAT率が引き下げられた販売に正しく適用されていることを前提として、より低い金額が受け入れられます。

自分のビジネスを始めると同時に自分の会計を実行することを決定した起業家は、税法と規制の複雑さについて学ぶという課題に直面しています。 VATを正しく決済するには、保留中の義務(JPK_V7ファイルの支払い日や出荷日など)と、個人経費と企業経費を分離する機能を知っておくだけで十分です。一方、wfirma.plアカウンティングプログラムは、アカウンティングエラーからあなたを救うことができます。システムを使用する納税者は、そこに含まれるデータ(発行された売上請求書と予約された経費)に基づいて、手動で入力する必要なしに、JPK_V7ファイルを生成します-自動的に。 [スタート]»[税金]»[単一の制御ファイル]»[追加]»[JPKV7の追加]タブに移動するだけです。