PITとCITの前払いの計算方法の比較-知っておく価値があります

サービス税

各起業家は、会社で生み出された収入が、採用された課税形態に従って税金を支払うのに十分な高さである場合にのみ、所得税債務を支払う義務があります。 PIT(個人所得税)とCIT(法人所得税)の両方の場合、前払金は月次または四半期ごとに決済できますが、申告自体と最終決済は課税年度の終了後に行われます。 PITとCITアドバンスの計算方法の比較を確認してください

PITとCITの前払いの計算の比較-所得税とは何ですか?

所得税は、州に対する自然人または法人の強制的な現金給付です。その決定の基礎は、特定の決済期間に得られた納税者の収入です。所得税の額は、主に選択された課税形態と可能な救済および控除に依存します。 アート24a秒個人所得税法の1
「自然人、相続企業、自然人の市民パートナーシップ、自然人と相続企業の市民パートナーシップ、自然人とパートナーシップの一般的なパートナーシップ、経済活動を行うことは、以下に言及する収入と費用の税務台帳を保持する義務があります。 「本」として、段落の対象3、5、5a、または会計帳簿、個別の規則に従い、報告期間を含む、課税年度の所得(損失)、課税基準、および納税額の決定を確実にする方法アートの規定に従って減価償却額を計算するために必要な固定資産および無形資産の記録および法的情報で考慮される。 22a-22o "。

個人からの所得税

ビジネスにおける個人所得税の会計処理により、あなたはあなたにとって都合の良い課税形態を選択することができます。次のオプションから選択できます。

  • 税スケール、
  • フラットタックス、
  • 記録された収益の一括払い、
  • 税務カード。

多くの場合、起業家は自分の収入に対する課税方法を自分で決定しますが、選択する前に、規制に含まれる除外事項を考慮に入れる必要があります。特定の形式の課税を使用できるかどうかを判断する最初のステップは、実行する予定の、またはすでに実行しているアクティビティのタイプが、関連する除外カタログにリストされていないかどうかを確認することです。検討されている課税形態に応じて、第二に、元雇用主へのサービスの提供や会社での高すぎる収入など、他の理由を確認する必要があります。優遇税制は税率が低いという特徴がありますが、その見返りとして、たとえば、税控除の対象となる費用を決済したり、さまざまな税控除や優遇措置を利用したりすることはできません。

最も一般的な課税形態は一般的な規則であり、これはとりわけ、例外なく誰でも利用できるという事実から。減税と選好の恩恵を受けて、平均的な収入と比例した費用を持っている人々にとって、このフォームは最適な解決策であるように思われます。

個人所得税の使用は、財務情報の記録の分野で簡単な解決策を使用する可能性にも関連しています。そのおかげで、とりわけ、簡単かつ迅速に計算することができます。前払所得税。さらに、補助ツールとして、多くのオンライン計算機または会計アプリケーションを使用できます。これらのアプリケーションでは、基本的に、私たちの介入なしに納税義務が計算されます(プログラムに収入と費用を入力するだけです)。

PIT前払いの計算方法は?

一般規則に従った所得税の前払金は、次の式に従って年初から累積的に計算されます。

  1. 年初からの収入を決定します。年初からの収入の合計から、年初からのコストの合計を差し引きます。
  2. 年初からの収入から、支払われた社会保障負担金の合計を差し引きます。このようにして、年初から課税までの収入を取得します。
  3. 年初から確立された課税所得は完全なズウォティに丸められ、課税ベースが取得されます。
  4. 課税基準から17%を計算し、受け取った金額から非課税額を差し引くと、年初から課税されます。
  5. 年初から計算された税金から、特定の年に支払われた控除可能な健康保険拠出金の合計(基準から7.75%)を差し引き、年初から計算された納税額を取得します。
  6. 年初から計算された未払税金から、特定の課税年度に支払われた所得税の前払金を差し引きます。このようにして、特定の会計期間の前払金を受け取ります。この金額は完全なズウォティに丸められます。

一般規則を適用する起業家の所得が最初の課税基準(PLN 85,528)を超える場合、納税者はPLN 85,528の金額に17%の税率を掛け、この金額を超える超過所得に32%の税率を掛けます。 最初の課税基準を超えた後、所得税の前払いの金額を決定する起業家は、免税額を使用するべきではありません。 年次PIT宣言は、特定の年の所得税の最終決済の基礎となります。現在、所得に応じて非課税額が異なることに留意する必要があります。これは、年次申告書を提出するときに、免税額が調整される可能性があることを意味します。

選択した決済方法に応じて、さまざまな種類の救済および所得と税金からの控除を追加で認識することができます。ただし、前払金は、期間の翌月/四半期の20日までに支払う必要があります。

所得税とフラットタックスの前払い

フラットタックスは、所得税の前払いを決定するために使用できます。この方向では、次の手順を実行する必要があります。

  1. 年初からの収入を決定します。年初からの収入の合計から、年初からのコストの合計を差し引きます。
  2. 年初からの収入から、支払われた社会保障負担金の合計を差し引きます。このようにして、年初から課税までの収入を取得します。
  3. 年初から確立された課税所得は完全なズウォティに丸められ、課税ベースが取得されます。
  4. 課税ベースから19%を計算するため、年初から課税されます。
  5. 年初から計算された税金から、特定の年に支払われた控除可能な健康保険拠出金の合計(基準から7.75%)を差し引き、年初から計算された納税額を取得します。
  6. 年初から計算された未払税金から、特定の課税年度に支払われた所得税の前払金を差し引きます。このようにして、特定の会計期間の前払金を受け取ります。この金額は完全なズウォティに丸められます。

法人所得税を支払う義務があるのは誰ですか?

法人所得税(CIT)は、とりわけ、法人(例:商事会社法に基づいて設立された会社)、組織内の資本会社および法的な人格のない組織単位(法的な人格のない国内企業を除く)。

CITに関連するすべての問題は、法人所得税法で規制されています。 CITの前払金は、選択した納税頻度に応じて、翌月(四半期)の20日までに支払う必要があります。 法人の場合、会計年度は必ずしも暦年と同じではなく、長くても短くてもかまいません。 年次宣言はCIT-8フォームで提出されます。納税者による法人所得税の納付期限は、確定申告の翌年の3月31日です。課税年度が暦年と一致する会社に適用されます。

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CITの前払いを決定する方法は?

現在のCITレートは次のとおりです。

  • 19%,
  • 9%-少額の納税者と新興企業を対象とした税率。

法人所得税の対象となる納税者は、会計帳簿、すなわち完全な会計を保持する必要があります。

課税所得には、受け取った現金、現金価値、為替レートの差、および無料または部分的に対価として受け取った商品、権利、またはその他の利益の価値が含まれます。多くの場合、収入はそれを取得するためのコストによって削減されます。このようにして、収入を得ることができます。

PITの場合と同様に、CITの課税対象額は、納税者が控除できる所得です。これは、キャピタルゲインから得られた収入と他の収入源からの収入の合計です。

次のような特定の控除は、課税ベースから行うことができます。

  • 規則で指定された所得制限までの特定の種類の寄付、
  • 規則で指定された年数までの過年度に得られた損失、
  • 研究開発作業、
  • 規制で指定された限度までのリストラに関連して銀行でキャンセルされたローン。

簡略化された形式でのCITの進歩

納税者は、法人所得税の前払金を簡略化された形式で支払うことができます。つまり、特定の課税年度の前年度に提出された確定申告書に示されている仮払消費税の1/12の金額です。前税年度の確定申告書に納税額が記載されていない場合、納税者は、当該税年度の前年度に提出された納税申告書に起因する納税額の1/12の月額前払金を2回支払うことができます。年。一方、今年も納税額が報告されていない場合は、CITを簡略化して進めることはできません。