IPBOXの著作権の販売による所得への課税

サービス税

現代経済は大きな革新を特徴としています。革新的なエンティティの好みも私たちの国で作成されています。最も人気があり、使用されているものの1つはIPBOXです。この記事では、IPBOXの著作権の販売による所得への課税について説明します。

IPBOX-税率

2019年1月1日から、イノベーションボックスは、知的財産権によって生み出される収入を生み出す起業家が使用できるようになります。 IP BOXを使用すると、優遇所得税率を適用できます。

アートに準拠。 30ca段落。個人所得税法(以下、PIT法)の1では、非農業事業活動の一環として納税者が獲得した適格知的財産権からの適格所得に対する税は、課税基準の5%に相当します。

IPBOX-知的財産権

適格な知的財産権は法律に記載されています。上記の権利は次のとおりです。

  • 特許、
  • 実用新案の保護権、
  • 意匠の登録からすぐに、
  • 集積回路トポグラフィーの登録からすぐに、
  • 医薬品または植物保護製品の特許に対する追加の保護権、
  • 取引が認められている医薬品および動物用医薬品を登録する権利、
  • 植物品種の法的保護に関する2003年6月26日の法律で言及されている排他的権利。
  • ポーランド共和国が締約国である別個の法律または批准された国際協定、および欧州連合が締約国であるその他の国際協定の規定に基づく法的保護の対象となるコンピュータプログラムの著作権研究開発活動の一環として納税者によって作成、開発、または改善されたもの。

著作権の販売による所得の課税-IPBOXの課税基準

IB-BOXの場合、課税基準は、課税年度に達成された適格知的財産権からの適格所得の合計です(PIT法の第30ca条(3)を参照)。したがって、適格なIBからの所得は、納税者が実施した研究開発作業の結果として適格なIBが所得を生み出す範囲で、優遇条件で課税される場合があります。上記を考慮すると、IPボックスの設定は、設定の対象となる収入とそれを取得するために実際に発生するコストとの間に関係がある場合に使用できます。

立法者は、納税者が優先権を適用するために使用する公式を法律に導入しました(PIT法の第30ca条(4)を参照)。

適格知的財産権からの適格所得額は、課税年度に達成された適格知的財産権からの所得と、次の式に従って計算された比率の積として決定されます。
(a + b)x 1.3 / a + b + c + d

上記の式では、文字は納税者が実際に負担した次の費用を表しています。
a-適格な知的財産権に関連して納税者が直接実施する研究開発活動、
b-(a)項に記載されたもの以外の、適格な知的財産権に関連する研究開発作業の結果の取得。 d、アートの意味の範囲内の無関係な実体から。 23mの段落1ポイント3
c-(a)項に記載されたもの以外の、適格な知的財産権に関連する研究開発作業の結果の取得。 d、アートの意味の範囲内の関連エンティティから。 23mの段落1ポイント4
d-納税者による適格な知的財産権の取得。

例1。

納税者はカリシュで事業を営んでいます。それは本質的に革新的です。納税者は、適格な知的財産権に関連する研究開発活動を行っているため、300,000ズウォティの適格な費用が発生しました。さらに、納税者はそれらの一部をスイスの関連事業体に外注しました。これらの費用は200,000ズウォティに達しました。今年の適格法からの収入は1,000,000ズウォティでした。適格所得を計算する方法は?

適格所得の計算は次のとおりです。
300,000 x 1.3 /(300,000 + 200,000)= 390,000 / 500,000 = 0.78
0.78 x 1,000,000 = 780,000。
IP BOXに基づく税金(計算式に従って適格な所得の一部)PLN 780,000 x 5%= PLN39,000。

式による非適格所得の一部:PLN 220,000 x 19%= PLN41,800。したがって、総税額は= PLN80,800でした。納税者が設定を使用しなかった場合、税金は1,000,000 x 19%= 190,000PLNになります。

これは、この場合、納税者が190,000〜80,800 = 109,200PLNを節約したことを意味します。

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コストの抽出

5%の税率で課税される納税者は、次の義務があります。

  • 保管されている会計帳簿から資格のある各知的財産権を抽出し、
  • 適格な各知的財産権に起因する収入、税控除可能な費用、および収入(損失)の決定を確実にする方法で会計帳簿を保管し、
  • アートで言及されているコストを抽出します。 30ca段落。4、適格な知的財産権ごとに、適格な収入の決定を確実にする方法で、
  • 納税者が複数の適格な知的財産権を使用し、会計帳簿にそれが不可能な場合、適格な知的財産権からの総所得の決定を確実にする方法で保管された会計帳簿に記入するポイント2および3で言及されている条件を満たす、
  • 納税者が製品またはサービスで1つ以上の適格な知的財産権を使用する場合、またはこれらの製品またはサービスに関連する適格な知的財産権からの収入の決定を確実にする方法で、会計帳簿に記入する。製品またはサービスにおいて、会計帳簿のポイント2〜4に記載されている条件を満たすことはできません。

収入と支出の税務台帳を保持している納税者は、別の登録簿に上記の情報を表示します。

著作権の譲渡

経済慣行では、最も頻繁に譲渡される権利はコンピュータプログラムに対する権利です。この時点で、コンピュータプログラムの著作権はArtの下で規制されていることを述べておく必要があります。著作権および関連する権利に関する法律の74。コンピュータプログラムに与えられる保護は、その表現のすべての形式をカバーします。重要なのは、コンピュータプログラムの要素の根底にあるアイデアと原則が保護されていないことです。 記事のIPBOXの詳細:
IPボックス-5%の所得税率
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IP BOX割引の決済方法-説明します! コンピュータプログラムの著作権にIPBOXの設定を正しく適用するには、IP BOX規制の最も重要な国際的文脈、すなわちOECD BEPSレポートアクションプランNo. 。5.著作権で保護されているが、より広義には著作権で保護されているコンピュータプログラムは、機能的に特許と同等の資産として、適格IPのカタログに含まれている場合があります。したがって、著作権で保護されたソフトウェアは、新規で非自明で有用であるため、特許の基本的な機能を共有します。したがって、本質的に革新的な研究開発の結果です。したがって、ソフトウェアの場合、そのプロデューサーは特許保護ではなく著作権を持っています。要約すると、著作権で保護されたソフトウェアは、その生産、拡張、または拡張が研究開発の結果である場合、適格なIPと見なすことができます。上記は、そのようなソフトウェアの開発者に税の好みを適用する権利を与えます。

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