年次確定申告における社会的貢献の控除-それはどのように行われますか?

サービス税

年次確定申告における社会的貢献の控除は、起業家の権利です。 ZUS拠出金の控除のおかげで、納税者は社会的拠出金(税金費用に含まれていない場合)による収入を減らすだけでなく、健康拠出金による税金を減らすことができます。年次確定申告で社会貢献の控除がどの程度正しく行われているかを確認しましょう!

年次確定申告における社会的貢献の控除-ポーランドの貢献

納税者は、課税ベース(収入/収入)から社会的貢献を差し引く権利があります。納税者が課税年度中に社会保険機関に支払った社会的貢献(いわゆる「ポーランドの貢献」)は控除可能です。

  • 自己保険の場合-退職、障害、病気、事故の保険。

  • 協力者の保険-退職、障害、病気および事故保険;

  • 納税者(従業員など)の資金からの保険で、彼は納税者として源泉徴収しました。

一方、納税者は、年次確定申告で「ポーランド」の社会的貢献を差し引くことはできません。

  • 個人所得税法の規定により免税された所得(歳入)を査定基準とし、税法の規定により徴税を免除した所得を査定基準とする。

  • 税控除の対象となる費用に含まれます。

  • 自然人が稼得した特定の所得について、一時所得税法に基づく所得から差し引かれ、何らかの形で納税者に返還されます。

実際に発生した支出(支払われた拠出金)の金額は控除可能であり、支払われるべき拠出金ではありません。 納税者がZUS拠出金の支払いを確認できる証拠は、支出が発生したことを証明できる文書であればどれでもかまいません。たとえば、支払いの証明、送金、銀行取引明細書からの送金の確認、または支払われた拠出額に関する社会保険機関からの証明書(PUEから生成されたフォームなど)にすることができます。

例1。

2020年の課税年度において、納税者は4,800ズウォティの社会的貢献を支払いました。一方、2020年に支払われるべき社会貢献は5,245ズウォティに達した。年次確定申告の控除は支払われた社会的貢献であり、支払われるべきではないという事実により、納税者は4,800ズウォティの貢献を差し引くことができます。

例2。

2020年に、ミカウ氏は2015年に全額および延滞した社会的貢献を社会的貢献に支払いました。 2015年の社会的貢献は4年の延滞で支払われましたが、2020年の支払われた貢献と一緒に年次確定申告で差し引くことができます。

KISパンフレット-社会保障負担金の控除:有用な情報

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パンフレットKIS-社会保障負担金の控除.pdf説明:パンフレットKIS-社会保障負担金の控除

年次確定申告における社会的貢献の控除-外国の貢献

納税者は、ポーランド共和国以外の国で施行されている強制社会保険の規定に従って、納税者と外国の事業所に支払われた協力者の強制保険の社会的貢献を年次確定申告で差し引くことができます。欧州連合、欧州経済圏、またはスイス連邦(いわゆる「外国拠出金」)。ただし、社会貢献にはなり得ません。

  • その評価の基礎は、ポーランド共和国が締約国である二重課税回避協定に基づいて課税を免除される所得(収入)です。

  • 税控除の対象となる費用に含まれます。

  • 何らかの形で納税者に返還された;

  • ポーランド共和国が当事者である二重課税回避協定またはその他の批准された国際協定に、ポーランドの税務当局がその国の税務当局に税務情報を要求する法的根拠が含まれていない国で支払われます。

さらに、納税者は、以前に税で控除した社会的貢献を控除することはできません。

  • ポーランド共和国以外の欧州連合加盟国、または欧州経済圏に属する他の国またはスイス連邦における所得(所得)または税、定額所得税法に基づく所得自然人が稼いだ特定の収入;

  • 個人所得税法に基づく税金(健康保険料として)。

「外国からの拠出金」の控除は、海外で得られた所得に対する二重課税を回避するために使用される方法に依存することに注意する必要があります。したがって、納税者がそれが適用される別の国の収入で得た場合:

  • 比例控除の方法-その場合、特定の国で施行されている規制に従って支払われた拠出金を控除する権利があります。

  • 進行を伴う除外方法-その場合、外国の社会的貢献を差し引く権利はありません。

例3。

納税者は、2020年に海外で500ズウォティの社会的貢献を支払い、ポーランドで2,300ズウォティの社会的貢献を支払いました。海外で支払われた社会的貢献は納税者によって直接税金費用として認識されたため、年次確定申告では、2,300ズウォティの社会的貢献を差し引くことができます。

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年次確定申告における社会的貢献の控除はどのようになっていますか?

どの拠出金が控除可能かを決定した後、納税者は、立法者が社会的拠出金の控除に一定の制限を課していることを考慮に入れる必要があります。一括税の)。

年次確定申告

社会貢献は控除可能

証言の項目

PIT-36
(バージョン27)

納税者が支払い、納税者が徴収

アイテム188または189(彼が配偶者として行動する場合)または190(外国からの寄付)または191(彼が配偶者として行動する場合は外国からの寄付)

PIT-36L
(バージョン16)

納税者のみが支払う

アイテム33(ポーランドの貢献)またはアイテム34(外国からの寄付)

PIT-28
(バージョン22)

納税者が支払い、納税者が徴収

アイテム73(ポーランドの貢献)またはアイテム74(外国からの寄付)

宣言の1つで社会的貢献を控除すると、別の宣言でそれらを控除することが不可能になることに注意する必要があります。一方、それらの1つが貢献の一部に含まれ、もう1つ(同じ宣言内)が含まれていない場合、残りの部分は別の宣言で差し引かれる可能性があります。

例4。

マーシン氏は一般課税の対象となる事業活動を行っており、定額課税の恩恵を受ける大陸法パートナーシップのパートナーです。事業活動のために2020年に支払われた社会的貢献は3,200ズウォティに達した。彼は、大陸法パートナーシップからの社会貢献を支払いません。マーシン氏は個人事業主から20,000ズウォティの損失を出しましたが、会社では50,000ズウォティの収入を得ました。被った損失に関連して個人事業の一部として社会的貢献を控除することはできないため、Marcin氏は市民パートナーシップからの収入の決済の一部としてそれらを控除することができます。

wFirma.plシステムの年次確定申告における社会的貢献の控除

wFirma.plシステムでは、年次確定申告で差し引かれる社会的貢献が自動的に計算されます。これを実現するには、ZUS DRA宣言を実際の日付で決済してから、所得税の前払金を生成する必要があります。

ZUS DRA宣言を決済するには、タブに移動します:START»ZUS»SETTLEMENT DECLARATIONS、ZUS DRA宣言を選択し、オプションSETTLEMENTを使用します。表示されるウィンドウで、ZUSの寄付が実際の日に支払われたことを示す必要があります。

そして、社会的貢献が年次確定申告で自動的に決済されるためには、所得税の前払金を生成する必要があります。それらを生成するには、[スタート]タブ»[税金]»[所得税]»[税金の計算]に移動します。その後、ZUSの寄付は前払いに含まれます。

次のスキームを使用して年次納税申告書を生成します。開始»税金»年次申告»適切なフォームの1つを選択した後、申告を追加します。

  • 一般的な条件での年次所得税申告(PIT-36);

  • 年次フラット所得税申告書(PIT-36L);

  • 年次定額所得税申告書(PIT-28)

そして、年次納税申告書の年と目的(提出または訂正)を選択すると、ZUSの寄付が一覧表示されるウィンドウが表示されます。

次に、年次確定申告のウィンドウで、社会的貢献が控除できる所得の値よりも高い場合、システムは自動的に控除できる値のみを考慮します。