乗用車を借りるための請求書のVATの控除

サービス税

彼らの活動の過程で、起業家は時々車を借りることを余儀なくされます、例えば彼ら自身が一時的に無能力であるか、彼らが現在それを持っていない状況で。通常、起業家へのリースの対象は乗用車です。したがって、疑問が生じます。納税者は乗用車を借りるための請求書からVATを控除する権利があり、税控除の対象となる費用はいくらですか。

レンタカーの請求書のVAT控除-100%または50%?

積極的なVAT納税者である起業家は、乗用車をレンタルするための請求書から50%または100%のVATを差し引く権利があります。このような請求書のVATを完全に控除する権利は、次のような納税者に付与されます。

  • 車両の走行距離の記録を保持し、
  • 会社での車の使用規則を作成し、
  • VAT-26フォームを介して税務署に車両を報告しました。
  • 車をビジネス目的でのみ使用します。

これらの条件は同時に満たす必要があります。有効なVAT納税者が上記の義務の少なくとも1つを履行しなかった場合、乗用車を借りるための請求書のVATを50%控除する権利があります。 上記の控除-50%と100%は、レンタカーの請求書と、燃料の購入や洗車などの日常の使用に関連する費用の両方に適用されます。

会社の費用で車を借りる

アートに準拠。 23.1点目PIT法の47aでは、起業家は150,000ズウォティまでの賃貸料を数えることができます。乗用車の限られた価値は、レンタル契約に起因します。同時に、アクティブなVAT納税者の場合、車両がビジネスとプライベートの両方の目的で使用される場合は、車両の正味額に入力VATの金額を加えたもの(正味額+ 50%VAT)を考慮する必要があります。一方、短期賃貸(6ヶ月未満)の場合は、保険に採用されている金額を使用する必要があります。したがって、150,000 PLNを超える値の乗用車の場合、納税者は変換の結果として発生した金額で賃貸料を計上します。

請求書の値x150,000 /車両の値

納税者が車の価値を確認すると同時に、短期賃貸料を税金でどの程度決済する権利があるかを証明できるようにするには、賃貸車のコピーを持っている必要があります。ポリシー。

例1。

起業家は彼のビジネスで使用し、ポーランドで個人的に300,000ズウォティ(VAT:69,000)相当の乗用車を借りました。家賃の毎月の請求書の正味額は1,000ズウォティで、VAT値は230ズウォティです。車両の走行距離の記録が保持されていない場合、KPiRにコストを含め、VATを差し引くことができるのはどのような値ですか?

起業家のための車両の価値はPLN334,500です(正味額+付加価値税は差し引かれません= 300,000 + 50%x 69,000)。納税者はVATの50%、つまりPLN 115の値を差し引く権利がありますが、KPiRの値はPLN499.97になります。

計算:

制限を超える余剰-334,500-150,000 = 184,500 PLN

非税費用の割合の計算-184500/334 500 x 100 = 55.16%

税金費用になる可能性のある割合-100%-55.16%= 44.84%

税金費用を構成する可能性のある費用の一部-1115x 44.84%= PLN 499.97
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wFirma.plシステムに賃貸請求書を転記する

乗用車に関連する費用を正しく決済するには、「システムへの車両の追加」の記事に従って、最初に車両をシステムに入力する必要があります。その後、システムはそれに基づいて、PITおよびVATの観点から関連コストを自動的に正しく決済します。

家賃の請求書はブックマークに入力する必要があります:支出»経費の追加»付加価値税の請求書/請求書(付加価値税を除く)。表示されるウィンドウで、受け取った請求書に従ってデータを入力します。ここで、費用の種類:リースまたはカーリース。

保存後、費用はKPiRの13列目に含まれます。その他の費用は、150,000ズウォティの制限に沿ったものです。有効なVAT納税者がいるVAT請求書の場合、VAT購入台帳には、車両の会計方法に応じて50%または100%のVATが含まれます。