新しいJPK2020-VATレポートで何が変更されましたか?

サービス税

2020年10月1日から、JPK_V7MまたはJPK_V7K(以前はJPK_VDEKと呼ばれていました)の形式の新しい電子JPK構造がVAT納税者に適用され始めました。その導入の目的は、以前に提出されたVAT申告とJPK_VATファイルを1つの電子文書に結合することにより、VAT報告義務を簡素化することでした。新しいJPKの導入の結果、新しいJPK_V7MまたはJPK_V7K構造を介して提供されるデータ処理の分野で販売と会計をサポートするソフトウェアを準備する必要が生じました。 2020年に導入された新しいJPKの変更点を説明します。

2020年の新しいJPK-どのような変更が導入されましたか?

2019年7月4日の商品およびサービスに対する税法およびその他の法律を改正する法律に基づいて、次の2つのバリアントを含む新しいJPKファイルに変更が加えられました。

  • JPK_V7M-毎月および
  • JPK_V7K-四半期ごとに支払う納税者向け。

新しいJPKは、以前に提出されたVAT-7またはVAT-7K宣言と、同時にJPK_VATファイルを置き換える宣言および登録部分で構成されています。報告されたデータは、採用された会計期間に応じて、1つの新しいJPK_V7MまたはJPK_V7K構造の下で税務署に転送されます。さらに、報告されるデータの範囲も拡大されました。 o商品とサービスのコード、購入と販売の特定の証明の指定、および納税者が新しい規則の下で割り当てる必要のある取引の種類。

毎月の納税者の場合、JPK_V7Mを提出する義務があります。JPK_V7Mには、毎月、申告と登録の両方の部分が含まれています。一方、JPK_V7Kを介して四半期ごとに決済する納税者は、登録部分を毎月提出し、申告部分を四半期ごとに提出する義務があります。

新しいJPKを提出する必要があるのは誰でいつですか?

JPK_V7MまたはJPK_V7Kを提出する必要があるのは、登録済みのアクティブなVAT納税者のみです。導入された変更は、新しいSAF-Tによって報告されたデータがすべてのタイプのVAT申告の提出に置き換わるわけではないため、VATを免除されている納税者にはまったく適用されません。

新しいJPK_V7MまたはJPK_V7Kは、VAT-7およびVAT-7KおよびJPK_VAT宣言のみを置き換えました。しかし、彼はすべての宣言と宣言に添付された結論に取って代わるわけではありませんでした。納税者は引き続きVAT-8、VAT-9M、VAT-10、VAT-12またはVAT-14、VAT-21、VAT-23、VAT-26、およびVAT-R、VAT-EU、VAT-UEKを提出します。

例1。

四半期ごとに決算を行う零細起業家、2020年10月の期間の彼の最初のJPK_V7Kは、11月25日までに実行する必要があります。提出された申告には、11月に提出されたJPK_V7Kと同じ、VATの登録部分のみが含まれています。ただし、2021年1月25日までに、納税者は12月の登録部分と2020年第4四半期の申告部分を含むJPK_V7Kを提出する必要があります。

適切な請求および会計ソフトウェア

新しいSAF-T構造での商品とサービスのマーキング、およびドキュメントとトランザクションのタイプの定義に関連して、企業の販売と会計をサポートするための適切なツールを適応させる必要があることが判明しました。このようなソフトウェアは、起業家の仕事を妨げることなく、シンプルで透過的な方法でデータレポートを可能にする必要があります。したがって、分類は会計の段階ではなく、はるかに早い段階で、販売記録と倉庫のレベルで行う必要があります。この目的のために、請求書や倉庫など、会計および販売サービスに適したプログラムを選択する価値があります。これにより、製品の商品グループを最初の段階でマーキングし、発行された販売伝票と予約された購入伝票を処理することができます。新しいJPK_V7M構造またはJPK_V7Kの準備と出荷。

新しいSAFによって導入された変更により、納税者は取引の正しい識別に特別な注意を払う必要があります。新しいSAFで行われた間違いの結果は、彼らにとって非常に深刻です。前述のペナルティを課す理由は、税務当局が結果として生じる取引を検証することを不可能にするためです。

JPK_V7MまたはJPK_V7Kのエラーごとに、PLN500のペナルティがあります。納税者が税務当局からの要請を受けてから14日以内に誤りを訂正しなかった場合、納税者に課せられます。

財務省が指摘しているように、VAT申告とJPK_VAT申告を1つの構造、JPK_V7MまたはJPK_V7Kに組み合わせると、検査活動の実行時間が大幅に短縮され、税務検査の回数が減ります。 VATレポートの変更を実装することの最も重要な利点の中には、納税者の​​関与なしに可能なVAT決済の自動検証があり、彼の呼び出しは不正を検出した場合にのみ必要になります。 紐を付けずに30日間の無料試用期間を開始してください!

新しいJPKの要素

JPK_VATのような新しいJPK構造は、XML形式で税務署に転送されます。 JPK_V7MおよびJPK_V7Kに含まれる要素は、2019年10月15日の財務投資開発大臣規則で、商品およびサービスに対する税の分野における税申告および記録に含まれるデータの詳細な範囲について指定されています。

新しいJPK_V7Mの構造では、毎月のVAT税を支払う納税者は、XMLファイルのすべての要素を完了する必要があります。

  • 見出し、
  • エンティティ1、
  • 宣言、
  • SaleWiersz、
  • SalesCtrl、
  • 購入行、
  • Ctrlを購入します。

一方、四半期の最初の2か月間、四半期ごとに決済する納税者は、登録部分に関連するXMLファイル要素を入力します。

  • ヘッダー(Quarter、KodFormularzaDekl、VariantFormularzaDeklを除く)、
  • エンティティ1、
  • SaleWiersz、
  • SalesCtrl、
  • 購入行、
  • Ctrlを購入します。

四半期の3か月目では、納税者はすでにXMLファイルのすべてのJPK_V7K要素に入力しています。ここには、Deklaracja、SprzedazWiersz、SprzedazCtrl、SprzedażWiersz、SprzedażCtrlの部分が含まれていますが、Deklaracja要素は四半期全体の集計値に適用されます。登録部分には、SprzedazWiersz、SprzedazCtrl、KupWiersz、PurchaseCtrlが含まれます。これらは、四半期の最後の月のデータを参照します。

販売された商品とサービスの適切な分類

新しいVATレポートの鍵は、行われた販売と購入の正確な検証です。販売対象には、規制で定義されている13の商品およびサービスグル​​ープ(GTU)のうち、適切に割り当てられたコードが必要です。実際、製品グループへの割り当ては、新しいSAF-Tに反映されています。

一部の販売伝票および取引の種類でも、新しいJPKに示されている特別なコードでマーキングする必要があります。たとえば、次の販売伝票がマークされています。

  • FP-レジに記録された売上の請求書、
  • WEW-内部文書、
  • RO-レジからの売上を含む内部集合文書。

およびトランザクションの種類:

  • MPP-義務的な分割支払いメカニズムの対象となる取引、
  • MK-VAT現金方式を選択したサプライヤーまたはサービスプロバイダーである納税者によって発行された請求書、
  • IMP-商品の輸入を文書化した税関申告または輸入申告。芸術に従って会計処理されます。 VAT法の33a。

新しいJPKでの製品コードのマーキングの詳細については、記事「新しいJPK_VATでの商品とサービスの必須のマーキング」で説明されています。

wfirma.plシステムの新しいJPK2020

wfirma.plシステムで、商品やサービスのマーキングやコードの使用を開始できるようにするには、[設定]»[税金]»[JPKV7の取引の種類]タブに移動します。表示されるウィンドウで、サブタブを選択する必要があります

  • 特定のトランザクション。アクティビティに関連する可能性のある、または関連する可能性のあるトランザクションを示す必要があります。

  • 13のGTUコードのリストのGTU。ユーザーはそこから適切な指定を選択する必要があります。

このおかげで、販売伝票を転記または発行するときに、システムでマークされたマーキングが促されます。ただし、大規模な倉庫を備えたパッケージがある場合は、示されたGTUコードを倉庫内の製品に割り当てることができます。 GTUコードの表示は、請求書発行レベルでも可能です。

ヘルプ記事の詳細:

  • JPKV7での特定の種類のトランザクションの指定
  • 商品とサービスのグループのコード