宣言付きのJPKVATの新しい構造-JPKV7MおよびJPKV7K

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2020年10月1日から施行されているJPKV7MとJPKV7Kの宣言を伴う新しいJPKVAT構造は、納税者と会計士の両方の間でホットな話題であることが判明しました。以前は、JPK_VDEKと呼ばれていました。立法者であり、四半期ごとの和解を考慮に入れていませんでした。しかし、財務省の計画が変更され、宣言付きの新しいJPK_VAT構造が最終的に作成されました。そのため、この記事では、知っておくべき新しいCSRの重要な要素について説明します。

宣言付きのJPKVATの新しい構造-JPKV7MおよびJPKV7K-2つのバリアント

宣言付きの新しいJPKVAT構造-JPKV7MおよびJPKV7Kは「資料」2つの部分からなる電子。 1つ目は、購入と販売のVAT登録を含む登録部分です(つまり、特定の期間に起業家で発生したVATの対象となる購入と販売に関する情報の範囲)。ファイルの2番目の部分は宣言部分であり、VAT宣言(VAT-7およびVAT-7K宣言)と同様のデータが含まれています。

新しいJPKファイルは、定額で課税される乗客税の短縮VAT申告(VAT-12)および現在の規制が適用されるその他の税申告(VAT-8、VAT-9Mなど)には適用されないことに注意してください。 VAT-10)またはVAT-14)。

新しいJPK_V7は、2020年10月(11月25日まで)の和解からすべての納税者に適用されます。

新しいJPKVAT構造には、宣言にどのようなデータが含まれていますか?JPKV7MおよびJPKV7K?

特定の商品やサービスにラベルを付ける義務

新しいJPKでは、以下の表に示す01から13までのカテゴリ別にグループ化された、GTUシンボルを使用して表示される、選択された商品の配送とサービスの提供のマーキングを示す必要があります。

フィールド名

フィールドの説明

GTU_01

アルコール飲料の供給-物品税の規定で定義されているエチルアルコール、ビール、ワイン、発酵飲料、中間製品。

GTU_02

アートで言及されている商品の配送。 103秒法の5aa。

GTU_03

CNコード271019 85に該当する製品を除く、切除義務および潤滑油、CNコード2710 1971から271019 99のその他のオイル、およびプラスチック潤滑油の規定の意味での加熱オイルの供給CNコード271019 99に分類され、CNコード2710 20 90に該当する潤滑油、CN見出し3403の潤滑剤(この見出しのプラスチック潤滑剤を除く)。

GTU_04

物品税の規定の意味の範囲内でのたばこ製品、生たばこ、電子タバコ用液体および革新的な製品の供給。

GTU_05

廃棄物の配達-項目でのみ指定法の付属書15の79-91。

GTU_06

アイテムでのみ指定された、電子デバイスおよびそれらの部品と材料の配送法の付属書15の7-9、59-63、65、66、69および94-96。

GTU_07

コードのみCN8701-8708およびCN870810に該当する車両および自動車部品の供給。

GTU_08

貴金属および非貴金属の配送-アイテムでのみ指定法の付属書12の1-3および項目法の付属書15の12–25、33–40、45、46、56および78。

GTU_09

医薬品および医療機器の供給-医薬品、特定の栄養用途の食品、およびアートで言及されている通知義務の対象となる医療機器。 37av段落。 2001年9月6日の法律の1-製薬法。

GTU_10

建物、構造物、土地の配達。

GTU_11

温室効果ガス排出量取引制度に関する2015年6月12日の法律で言及されている温室効果ガス排出量許容量の移転のためのサービスの提供。

GTU_12

無形サービスの提供-のみ:科学研究開発業務の分野におけるコンサルティング、会計、法務、管理、トレーニング、マーケティング、本社、広告、市場調査、世論調査。

GTU_13

輸送および保管サービスの提供-PKWiU2015シンボルex49.4、ex52.1のセクションH。

JPK_V7MおよびJPK_V7KファイルのGTUフィールドには、請求書全体に「」のマークを付けて入力する必要があります。1「請求書に記載されている商品またはサービスに関連するGTU_01からGTU_13までの適切な記号。売上請求書に特定の記号に一致するトランザクションが含まれていない場合、これらのフィールドは空白のままになります(入力されません)。

例1。
マレク氏は週末にタバコ製品を販売し、輸送サービスを提供しています。一部の請求書では、納税者は「GTU_04」(タバコ製品の販売の場合)または「GTU_13」(輸送サービスの場合)のフィールドにそれぞれ「1」を入力する必要があります。

特定の取引にマークを付ける義務

費用請求書の場合、納税者は購入請求書の取引手順に次のようにマークを付ける必要があります。

  • MK-注釈「」でマークされた請求書の場合チェックアウト方法”;
  • WEW-内部文書の場合、たとえば、仮払消費税控除率の変更により、毎年の仮払消費税調整を行う場合。
  • VAT_RR-当技術分野で言及されているVATRR請求書の場合。行為の116。

これらのマーキングがない場合、フィールドは空白のままになります。

特定の領収書を示す義務

A / P請求書のマーキングに加えて、納税者はA / R請求書に文書の種類を示すマーキングも含めます。以下は、JPK_V7MおよびJPK_V7Kで使用されるマーキングのリストです。

最も人気のある取引の場合、次のような記号:

  • RO-レジからの販売に関する情報を含む集合的な内部文書用。
  • FP-領収書に対して発行された請求書用。
  • MPP-分割支払いメカニズムを使用する義務の対象となるトランザクション。

さらに、次のような特定のトランザクションの場合は、マーキングを使用する必要があります。

  • WEW-たとえば、商品の無料譲渡に関する内部課税文書の場合。
  • EE-アートで言及されている電気通信、放送、および電子サービスの提供。 VAT法の28k;
  • TP-商品の購入者と供給者、またはアートで言及されているサービスプロバイダーとの関係に関する情報。 32秒VAT法の2ポイント1。

海外取引の場合、以下の記号が使用されます。

  • SW-アートで言及されている国の領土からの通信販売による配達。 VAT法の23;
  • TT_WNT-VAT法のセクションXII、第8章で言及されている簡略化された手順で、三者間取引の一部として2番目に大きいVAT支払人によって行われた商品のコミュニティ内取得。
  • TT_D-VAT法のセクションXII、第8章で言及されている簡略化された手順での三角取引の一部として、2番目のVAT納税者による国の領域外への商品の配達。
  • I_42-税関手続き42(輸入)に基づくこれらの商品の輸入後のコミュニティ内の商品の供給。
  • I_63-通関手続き63(輸入)に基づくこれらの商品の輸入後のコミュニティ内の商品の供給。

VAT請求書、証拠金、次のようなマーキングを発行する場合:

  • MR_T-アートに基づくマージンに基づいて課税される観光サービスの提供。 VAT法の119;

  • MR_UZ-中古品、芸術作品、コレクターアイテム、骨董品の供給。芸術に応じたマージンに基づいて課税されます。 VAT法の120。

請求書の転送に関連する取引の場合:

  • B_SPV-芸術に従って課税される、自分の代わりに行動する納税者による単一目的のバウチャーの譲渡。 8a秒VAT法の1;

  • B_SPV_DOSTAWA-単一目的のバウチャーがアートに従ってバウチャーを発行した納税者に関連する商品の配達およびサービスの提供。 8a秒VAT法の4;

  • B_MPV_PROWIZJA-アートに従って課税される、多目的バウチャーの譲渡に関連する仲介サービスおよびその他のサービスの提供。 8b段落。 VAT法の2。

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宣言付きのJPKVATの新しい構造-JPKV7MおよびJPKV7Kと添付ファイルの清算

納税者は、VAT申告書に追加の添付ファイルを添付できます。

  • VAT-ZZ-VAT還付の申請(2018年末までの決済期間に添付されていました)、

  • VAT-ZD-不良債権救済申請書、

  • VAT-ZT-VAT還付の期限を早めるための申請書(2018年末までの決済期間に適用されました)。

彼らの助けを借りて、納税者は添付の申請書について税務署に通知することができます。新しいJPKは、現在のVAT-7 / 7K宣言などの一般的な添付ファイルを使用しなくなりました。それらは、特定の位置JPK_V7MまたはJPK_V7Kで追加のマーキングに置き換えられました。たとえば、次の表に示すように、「1」を選択すると、KorektaPodstawyOpodtフィールドに貸倒れの救済がマークされます。

カウンターパーティ番号

CounterpartyName

販売の証拠

発行日

セール日

基本の微妙な修正

K_19

K_20

1111111111

ABC

1/20

   

1

-100.00

-23,00

新しいJPKVAT構造は、宣言とともに提出されます-JPKV7MおよびJPKV7K?

毎月支払う納税者は、決済期間の翌月の25日までに変更なく決済し、登録と申告の部分を含むJPK_V7Mを提出します。

毎月の請求の例:

  • 10月のJPK_V7M-起業家は11月25日までに送信します。

  • 11月のJPK_V7M-起業家は12月25日までに送信します。

  • 12月のJPK_V7M-起業家は翌年の1月25日までに送信します。

一方、四半期ごとに支払い、JPK_V7Kの提出を義務付けられている納税者は、各四半期の最初の2か月間のみ登録部分に記入します。四半期の終了後、四半期の3か月目の登録部分と、四半期全体のJPK_V7K宣言部分を完了します。

四半期決済の例:

  • JPK_V7Kは10月の登録部分のみ-起業家は11月25日までに送信します。

  • 11月の登録部分のみのJPK_V7K-起業家は12月25日までに送信します。

  • JPK_V7K 12月の登録部分と10月、11月、12月の宣言部分-起業家は翌年の1月25日までに送信します。

宣言付きのJPKVATの新しい構造-JPKV7MおよびJPKV7K-出荷

新しいSAF構造は、前月の25日までの月次期間の電子バージョンでのみ提出されます。月の25日が土曜日または祝日に当たる場合、提出期限は休日後の最初の営業日に変更されます。

新しいJPKファイルは、次を使用して送信できます。

  • 資格のある署名(ポーランドまたは他のEU諸国);

  • ePUAPの信頼できるプロファイル。

  • 前年に提出された年次確定申告からの収入額を含む承認データ。

新しいJPKファイルが正しく送信されると、納税者は公式の領収書(UPO)をダウンロードし、証拠としてアーカイブすることができます。

要約すると、宣言のある新しいJPK VAT構造(JPKV7MおよびJPKV7K)は、納税者、特にさまざまな種類の販売取引を行い、販売した製品またはサービスの種類をマークする必要がある納税者にとって、真の課題です。したがって、税務当局からの罰則にさらされないようにするために、納税者とその会計士は、この点で販売を自動化できる信頼性の高い会計システムに依存する必要があります。これにより、各販売に個別のマークを付ける必要がなくなります。コードと記号。

wfirma.plシステムで特定のトランザクションをマークする

wfirma.plシステムでは、システムにドキュメントを入力する段階で、新しいJPKV7のニーズに対応する特別なトランザクションがマークされます。これに基づいて、適切なトランザクション指定が新しいJPKV7ファイルに自動的に含まれます。

まず、実行されたビジネスアクティビティで発生するトランザクションを選択して、システムにドキュメントを入力するときにそれらがガイドされるようにする必要があります。取引は、JPKV7の[設定]»[税金]»[取引の種類]で選択する必要があります。

設定で選択されたトランザクションタイプに基づいて、システムにドキュメントを入力するときに特定の記号が表示されます。これについては、JPKV7での特定のトランザクションタイプのマーク付けの記事で詳しく説明されています。