新しい税制-年間の確定申告にどのようなメリットがありますか?

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PIT法の改正のおかげで、最も人気のある課税形態である税スケールは、2020年から、最初の課税基準額の新しい、より低い税率とより低い非課税額を持っています。 2020年の新しい税率はどのように計算されますか? 2019年に税率を引き下げることのメリットを紹介し、3番目の税のしきい値として理解されていることを説明します。

新しい税スケールと2019年の第1税基準の引き下げ

PIT法の改正で、立法者は最初の税のしきい値である17.75%の新しい所得税率を設定しました(2018年末まで、18%の税率が使用されていました)。変更により、2019年全体の税額は次のようになります。

  • 最初の課税基準(所得の85,528ズウォティまで):
    収入x17.75%-減税額;
  • 2番目の課税基準(所得の85,528 PLN以上):
    PLN 15,181.22 + PLN 85,528を超える所得剰余金の32%-減税額。

2019年の減税額は次のとおりです。

  • PLN1,420-課税ベースがPLN8,000を超えない場合。
  • PLN 1,420は、次の式に従って計算された金額で減額されます。PLN871.70(課税基準-PLN 8,000)÷PLN 5,000-PLN 8,000より高く、PLN13,000を超えない課税基準の場合。
  • PLN 548.30-PLN 13,000より高く、PLN85,528を超えない課税ベースの場合。
  • PLN 548.30は、次の式に従って計算された金額だけ減額されます。PLN548.30×(課税基準-PLN 85,528)÷PLN 41,472-PLN 85,528より高く、PLN127,000を超えない課税基準の場合。 2019年の税スケールは、指標:税スケール-2019で説明しました。 2019年の17.75%の税率は、9月の期間からの税スケールに従って計算された所得税の前払いに適用されます。
  • 毎月の決済-9月、10月、11月、12月、
  • 四半期ごとの和解-第3四半期と第4四半期。

一方、新しい税率が導入される前に2019年に計算された所得税の前払いには、18%の税率が適用され、この税率に従って、次の期間の前払いが行われます。

  • 1月から8月まで(毎月の決済あり)または
  • 第1四半期から第2四半期まで(四半期ごとの決済あり)。

したがって、前払いの一部は2019年の年次和解で18%と一部17.75%で計算されたため(全体として17.75%の税率で課税されます)、納税者はより低い税金または過払いを受け取る可能性があります。納税者の口座に戻ります。これにより、決済が変更なしで行われた場合と比べて、18%の割合で大きな違いが生じます。したがって、この変更は納税者にとって間違いなく良いことです。

例1。
2019年、彼の事業活動に関連して、Jacek氏は52,706.39ズウォティの収入を得ました。 2019年、彼は小さなZUSを使用しました。支払われるべき前払金は5,374.00ズウォティでした。したがって、次のデータを使用して2019年の税金を計算する必要があります。

  • 収入= PLN 52,706.39
  • 社会貢献= PLN 1,379.21
  • 健康への貢献(差し引かれます)= PLN 3,518.09
  • 年度中に支払われた前払金= PLN 5,374.00
  • 年度中に支払われるべき前払い= PLN 5,374.00
  • 控除後の収入= PLN 51,327.18
  • 課税基準= PLN51,327.00。

2019年の古い税スケール-18%

新しい2019年の税スケール-17.75%

課税基準-PLN51,327.00

税率:18%

税金-PLN8,682.84(PLN 51,327 x 18%-PLN 556.02)

納税額(控除後、四捨五入)-
PLN 5,165.00(PLN 8,682.84-PLN 3,518.09)

税金の過払い-PLN209.00(PLN 5,165.00-PLN 5,374.00)

課税基準-PLN51,327.00

税率:17.75%

税金-PLN8,562.24(PLN 51,327 x 17.75%-PLN 548.30)

納税額(控除後、四捨五入)-
PLN 5,044.15(PLN 8,562.24-PLN 3,518.09)

税金の過払い-PLN330.00(PLN 5,044.15-PLN 5,374.00)

上記によると、2019年、Jacek氏は、所得税の過払いにより、年次決済で330ズウォティの払い戻しを受けます。ただし、新しい税率が適用されなかった場合、年次和解で、Jacek氏は、所得税の過払いにより209ズウォティの払い戻しを受けることになります。違い-PLN121。

2020年の新しい税率はどのくらいですか?

2020年に税スケールで課税の形式を使用する納税者は、最初の税のしきい値に17%の税率を使用できるようになります。したがって、2020年全体の税額は次のようになります。

  • 最初の課税基準(所得の85,528ズウォティまで):
    収入x17%-減税額;
  • 2番目の課税基準(所得の85,528 PLN以上):
    PLN 14,539.76 + PLN 85,528を超える剰余金の32%-減税額。

2020年の減税額は次のとおりです。

  • PLN1,360-課税ベースがPLN8,000を超えない場合。
  • PLN 1,360は、次の式に従って計算された金額で減額されます。PLN834.80(課税基準-PLN 8,000)÷PLN8,000より高くPLN13,000を超えない課税基準の場合はPLN5,000。
  • PLN 525.12-PLN 13,000より高く、PLN85,528を超えない課税ベースの場合。
  • PLN 525.12は、次の式に従って計算された金額だけ減額されます。PLN525.12×(課税基準-PLN 85,528)÷PLN85,528より高くPLN127,000を超えない課税基準のPLN41,472。

ご覧のとおり、新しい税率では、税率が1パーセントポイント低くなり、適切な免税額が設定されています。免税額は低い税率よりも低いですが、それでも納税者にとっては有益です。

例2。
2020年、マリオラは彼女の事業活動に関連して、64,701.63ズウォティの収入を得ました。 2020年に、彼女は小さなZUSの恩恵を受けました。 2020年には、支払われるべき前払金は合計7,238.00PLNでした。

したがって、2020年には、マリオラは年次和解で2,738.29ズウォティの税金を支払う必要があります。

計算:
収入-PLN64,701.63
社会貢献-PLN2,928.37
健康への貢献-2020年の指標がないためなし
年度中に支払われた前払金-PLN7,238.00
年度中に支払われるべき前払い-PLN7,238.00
控除後の収入-PLN61,773.26
課税基準-PLN61,773.00
税率:17%
税金-PLN9,976.29(PLN 61,773 x 17%-PLN 525.12)
未払税金-PLN2,738.00(PLN 9,976.29-PLN 7,238.00)

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新しい税スケールと3番目の税のしきい値

税制改正では、2019年に新しい税制が発効しただけでなく、一般に「III税のしきい値"。この課税は、100万ズウォティを超える年収を稼ぐ納税者を対象としています。連帯税は4%で、100万PLNを超える余剰分に基づいて計算されます。

連帯税は、2019年1月1日以降に取得または利用可能になった所得にのみ適用されます。 3番目の課税基準での課税は、その出所に関係なく、さまざまな種類の所得をカバーする可能性があります-税規模、フラットタックス、登録された一時金の両方で。
年に1回支払われ(前払いの形では支払われません)、DSF-1フォームで決済されます。課税は、暦年が決済された翌年の4月30日、つまり年次確定申告の決済と同時に行われます。 2019年の決済の場合、賦課金の支払いとDSF-1フォームの提出の期限は2020年4月30日です。 連帯税の詳細については、記事「連帯税-それは何で、誰に適用されますか?」で説明されています。 例3。
ヘレナの事業活動は2019年に税制で課税され、1,420,000ズウォティの収入を得ました。 2019年に新しい税スケールが適用されるため、税額は459,012ズウォティになります。

計算:
規模別の税金:
17.75%* PLN 85528 + 32%* PLN 1334472 = PLN 15 181.22 + PLN 427 031.04 = PLN 442212.26

連帯税:
PLN 1,420,000-PLN 1,000,000 = PLN 420,000
PLN 420,000 * 4%= PLN 16,800

総税額:
PLN 442 212.26 + PLN 16800 =PLN459012.26≈PLN459012

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