2020年の最悪かつ最高の税制改正

サービス税

2020年はあらゆる種類の税制改正でいっぱいです。それらは経済と納税者にプラスの影響を与えることを目的としていますが、実際にはポーランドの起業家の間で幅広い不満を反映しています。 2020年に導入された目新しさの1つは、領収書または義務的な分割支払いの納税者番号でした。この記事では、2020年の最悪の税制変更と最高の税制変更を紹介します。

最悪で最高の税制変更、つまり2020年の新機能

財務省は年々、税制を強化することでシャドウエコノミーと戦おうとしています。国家予算の引き締めとVAT詐欺との闘いのビジョンは前向きに受け入れられていますが、取られた措置は税務当局の善意を超えることがよくあります。 2020年の最も興味深い税制改正には、とりわけ、領収書のNIP(納税者番号)、義務的な分割払い、納税者の​​ホワイトリスト、税のマイクロアカウント、および税の規模に応じた所得税の減額。導入された変更のほとんどは納税者に不満があります。納税者にとって特に厄介なものの中で、領収書のNIPと義務的な分割払いが区別されました。最悪で最高の税の変更は何ですか?以下について。

領収書に必須のNIP

修正された芸術によると。 106b段落。 VAT法の第5条では、2020年1月1日から、領収書(2020年1月1日から発行)にNIP番号が記載されている場合にのみ、起業家は領収書の請求書を購入者に発行できます。実際には、これは、領収書の発行時に、売り手が買い手に購入が個人か企業かを尋ね、企業の場合は買い手にNIP(納税者番号)を尋ねる必要があることを意味します。起業家が新しい法規制にもかかわらず、起業家である買い手に対して、NIPが示されていない領収書の請求書を発行する場合、彼は刑事罰を考慮に入れる必要があります。規定に違反した場合、売り手は発行された請求書に示されているVATの100%の金額で制裁を受けます。つまり、取引のVATは2倍の金額で支払う必要があります。

例1。

オラさんは倉庫を経営しています。 2月2日、バイヤーは領収書の請求書を発行するように彼女に依頼しました。会社の納税者番号は領収書に記載されていませんでした。オラさんは領収書の請求書をバイヤーの会社に発行する必要がありますか?

上記の状況では、領収書に会社のNIP(納税者番号)が記載されていないため、オラさんは会社の利益のために領収書の請求書を発行することはできません。 この変更は、販売者がNIP(納税者番号)なしで領収書の請求書を発行する可能性のある、事業活動を行わない個人の取引には適用されません。 また、すべてのレジに領収書に納税者番号を入力できるわけではないことも指摘しておく必要があります。これは、現在使用されているレジを、そのような機能を提供する新しいタイプのデバイスに交換する必要があることを意味します。例:オンラインレジ。

必須の分割払い

分割払いメカニズムを使用する義務は、国内取引の逆請求が撤廃された結果、2019年11月1日に導入されましたが、その結果は2020年1月1日から納税者に適用されます。強制分割支払いの本質は以下に適用されます。 VAT法の付属書15に記載されているサービスおよび機密商品の取引。規則に従い、分割払いを適用する義務は、以下の条件が共同で満たされた場合に発生します。

  • 取引の総額は少なくとも15,000PLNです。ズウォティ;
  • 納税義務、商品の配送またはサービスの提供、および請求書の発行日は2019年10月31日以降です。
  • 請求書に記載されている少なくとも1つの項目は、VAT法の付属書15に含まれています。
  • 売り手と受取人の両方が納税者です(アクティブで免税)。

次の条件を満たすために、購入者は分割支払いメカニズムを使用して負債を支払う必要があります。VATについては個別に、正味額については個別に。一方、売り手は請求書に「分割支払いメカニズム」という追加の注釈を含める必要があります。これは、このフォームで負債を決済する必要があることを買い手に示します。分割払いが義務付けられている場合、支払期日が確定しなかった場合、請求書に記載されている税額の30%の税制上の制裁が課せられます。売り手が請求書に注釈を付けるのを忘れ、買い手が分割支払いを適用しない場合、同様の制裁が売り手に適用されます。

例2。

アダム氏は17000の請求書を発行しました。 PLNグロス。販売された商品の中で、請求書には、VAT法の付属書15に記載されている、強制的な分割支払いの対象となる商品が示されています。しかし、アダム氏は請求書に「分割支払いメカニズム」という注釈を示さず、買い手は標準的な銀行振込で金額を支払いました。アダム氏に追加の制裁が課せられますか?

はい、分割支払いメカニズムで支払われるべき金額を決済する義務があるにもかかわらず、買い手は定期的に送金を行ったため、請求書に示されている税額の30%の制裁が売り手と売り手の両方に適用されます。買い手。

納税者のホワイトリスト

納税者のホワイトリストの導入は、納税者が請負業者をさらに正確に検証するためのツールを受け取ったため、納税者の​​間で肯定的な反応を示しました。納税者のホワイトリストは、税務署長がVATを登録または回復したエンティティ、および削除された(理由を示す)エンティティまたは登録されていないエンティティの電子リストにすぎません。ホワイトリストには、CEIDG-1で報告されている現在の銀行口座に関する情報も含まれています。

請負業者を確認する可能性のおかげで、納税者は存在しない企業との取引を回避することができます。さらに、取引額が15,000 PLNを超える場合は、ホワイトリストに記載されている請負業者のアカウントに支払う義務があります。納税者が少なくとも15,000の金額の支払いを決済できない場合PLNの場合、彼はその費用を税金費用に含めることができなくなります。彼が転送を注文してから3日以内にZAW-NRフォームで転送を報告しない限り。

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税のマイクロアカウント

税のマイクロアカウントは、2020年1月1日から、納税者にとって大きな簡素化であることが判明しました。これは、納税者ごとに個別に作成された銀行口座であり、VAT、PIT、およびCITによる納税義務を決済するために使用されます。したがって、納税者は、VATとPITのために、特定の税務署の口座に別々に送金する必要はありません。 1つの銀行口座に支払いをすることで、間違いを犯しにくくなります。 税のマイクロアカウントの生成は、財務省が提供する税のマイクロアカウントジェネレータの助けを借りて可能です。

17%の所得税減税

2020年1月1日から、納税者は一般原則、いわゆる税スケールは17%のより低い税率を適用します。変更後の税額は次のようになります。

  • 17%最大PLN 85,528、
  • PLN 85,528を超える剰余金の32%。

これまで18%だった最初の課税基準額の減税により、納税者は年間最大数百ズウォティ節約できます。

現在、財務省は、以下を含むさらなる税制改正に取り組んでいます。これまでに提出されたVAT申告とJPK_VATファイルを置き換える新しいJPK_7MおよびJPK_7K構造の導入について。理論的には、この変更は報告手続きの簡素化を告げるものですが、その広範で複雑な性質も納税者に不満を抱く可能性があるため、最悪かつ最良の税の変更はさらに拡大する可能性があります。