売上調整-KPIRではどのように見えるべきですか?

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当初報告された収益は、その後の会計期間に発生したイベントの結果として、突然減少または増加する可能性があります。例としては、顧客が購入した商品の返品により課税所得が減少したり、評価エラーによって売上高が増加したりする場合があります。次に、納税者は売上調整がどのように行われているのかを知る必要があります。

KPiRの収益と売上調整-いつ準備する必要がありますか?

アートに準拠。 14秒個人所得税法第1条では、事業活動からの収入は、実際に受け取られなかったとしても、返品の価値を除いた後、割引や割引が与えられた後の未払い額です。アクティブなVAT納税者の場合、収入は商品やサービスに対する税額を差し引いた金額です。

収益が発生する日付は、アイテムが配達された日付、財産権が売却された日付、サービスが提供された日付、またはサービスが部分的に実行された日付です。

  • 請求書の発行、
  • 売掛金の支払い。

納税者は、収入が発生する日付を知っていれば、商品やサービスの販売に関連する経済的事象の会計処理に問題がないはずです。しかし、返品を受けた場合、請負業者が契約を解除した場合、または明らかな間違いによるエラーが発生した場合はどうすればよいですか?どの期間に売上調整を行う必要がありますか?以下で分析します。

クレジットメモは何日に投稿する必要がありますか?

2016年に所得税法で規定が導入されて以来、売上調整は明確に定義され、標準化されています。まず、修正の理由を指定する必要があります。

  • それが請求エラーであろうと明らかな間違いであろうと、
  • または、返品や販売後に付与される割引など、その他の理由。

これは、KPiRでの売上調整の入力方法がKPiRに依存しているためです。

売上調整を発行する理由が請求エラーまたは明らかな間違いであった場合は、元のイベントの日付の下に調整を入力する必要があります(元の売上請求書に戻ります)。

例1。

縣夫人はおもちゃの倉庫を経営しています。 2020年4月20日、彼女は100体の人形を販売しました。不注意で請求書を発行したため、販売数量として110項目を入力し、請求書の数量に応じて課税所得を示しました。しかし、彼女は翌月の5月にしか気づかず、修正請求書を発行しました。アガタはいつ訂正を投稿すべきですか?彼は定期的に収入を調整できますか?

いいえ、訂正が明らかな間違いに関係しているという事実のために、アガタは元の期間、つまり元の請求書の発行期間(4月)に訂正を含める義務があります。

収益の減少の理由が商品の返品、割引、または修正請求書の発行を必要とするその他の活動であった場合(上記のエラーまたは明らかなエラーは別として)、修正請求書は日付に転記されます。修正請求書の発行方法:

  • 収入の価値が十分であるときの収入の価値の減少、
  • 収益が不十分な場合にコスト値を増やす。

アート14秒個人所得税法の1mおよび1n:
1メートル。収益調整が会計上の誤りまたはその他の明らかな誤りによって引き起こされていない場合、調整は、修正請求書が発行された会計期間に達成された収益を増減することによって、または請求書がない場合は、確認する別の文書によって行われます。調整の理由。
1n。段落で言及されている決済期間内の場合1メートル、納税者が収入を達成していないか、収入が減額額よりも少ない場合、納税者は、収入が減額されていない分だけ税控除可能な費用を増やす義務があります。

例2。

2020年5月17日、XYZ社はABCに商品を販売しました。 7月8日、同社は購入した商品を返品した。売り手は、取引を文書化するために修正請求書を発行しました。修正請求書はどの期間に含める必要がありますか?

原則として、修正が返品に関するものである場合は、現在の期間に予約する必要があります。したがって、所得税に関しては、XYZは7月に取引を認識する必要があります。 VATに関しては、予約は、行われた修正の承認の確認の受領日に行われます。

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プラスの売上修正-それを予約する方法は?

正の修正請求書のルールは特に指定されていないため、所得税に基づいて正の修正請求書を転記する目的で同じスキームを使用する必要があります。同様に、そのような請求書を転記する前に、修正請求書の発行日に販売修正が転記されるか(たとえば、販売後に発生したイベントによる値上げ)に転記されるかを判断するために、修正を発行する理由を評価します。元の請求書の日付(修正によって請求エラーが修正されたとき)、または元の請求書からの明らかな間違い)。

例3。

2020年7月20日に事業を営むカロル氏は、他社のITサービスを実施し、この活動を請求書で記録しました。 2020年8月、彼は間違いの結果として間違った請求書を発行したことに気づきました。そのため、彼はプラスの収入を修正しなければなりませんでした。 8月に修正請求書を含めることはできますか?

いいえ、カロル氏は会計上の誤りの結果として訂正を行ったため、元の請求書の期間(7月)の収入を訂正する義務があります。さらに、カロル氏は、結果として生じる納税義務と、所得税債務の延滞部分のために発生した利息を決済する義務があります。 VAT法に従い、プラスの修正請求書は、マイナスの修正請求書の場合のように、購入者の承認を必要としません。その予約の瞬間はまた、税務当局の目から見て異なって評価されます。ここで、税務当局は、所得税と同様のルールを適用し、転記日を評価します。つまり、修正を発行した理由に応じて行います。これは、2018年2月21日のヴロツワフの地方行政裁判所の判決(ファイル参照番号I SA / Wr 1262/17)によって確認されています。
「(...)売り手が請求書を修正して出力VATの金額を増やす決済方法は、元の請求書を修正する必要がある状況によって異なります。遡及的に、つまり出力が発生した月に行う必要があります。エラーの結果として減税されました。ただし、修正の理由が後日発生した場合(たとえば、合意された価格変更が行われた場合)、「プラス」調整は継続的に認識される必要があります。訂正の理由が生じた期間の和解(...)。」

正しい売上調整が非常に重要なのはなぜですか?

納税義務の決定の正確さに影響するため、VATと所得税目的で保管されている税務台帳の両方で、販売を修正する請求書の正しい転記日を設定することが重要です。会計上のエラーに関連している場合(したがって、逆に転記する必要がある場合)、現在の期間に修正請求書をプラスで表示すると、元の請求書が発行された期間の売掛金が過小評価されます。税務署が不正を発見した場合、納税者は利息を請求されます。

したがって、監査の可能性がある場合に税務当局から質問されないように、記録を信頼性が高く欠陥のない方法で保持することが重要です。