税務管理-どのように準備しますか?

サービス税

すべての起業家は、彼が税務調査の対象となる可能性があることを認識しておく必要があります。会計管理は、帳簿の正確性と税の決済の正確さをチェックすることを目的としています。その開始のニュースは、起業家に恐怖を引き起こし、しばしば税務当局への恐怖さえ引き起こします。税務調査の準備方法や、その時点で納税者に課せられている権利や義務だけでなく、税務署に義務付けられていることも確認してください。

財政管理-その前にどのような活動を行うべきか

税務調査は、税務署がすべての起業家を検査する可能性があるため、事業活動を行う納税者が考慮に入れるべき活動です。ただし、検査を開始するためには、原則として、法定期限内に納税者に通知する必要があります。

アートによると。 48秒起業家法第2条では、税務署からの通知は、検査活動の開始の7〜30日前に納税者に届く必要があります。

7日が経過する前に検査が開始される場合がありますが、それは起業家の要請があった場合にのみ可能です。

一方、税務署側の管理活動が通知から30日以内に行われない場合は、アートに従います。 48秒上記2法の規定により、納税者に再度通知し、新しい日付を設定する必要があるため、税務当局は検査を開始できません。 アート48秒起業家法の2
検査は、検査を開始する意思についての通知の配信日から7日後から30日以内に開始されるものとします。通知の配信日から30日以内に制御が開始されない場合、制御の開始には別の通知が必要です。

税務管理と書類の作成

計画された管理の開始に関する税務署からの通知には、文書の発行日と場所、起業家と管理当局に関する情報などの特定の情報を含める必要があります。さらに、検査許可を付与する事業体のデータとその署名および機能を含める必要もあります。重要な要素は、財政管理の対象となる重要な範囲の決定でもあります。

その間、税務当局が検査を開始する前に、納税者は必要な書類を準備する必要があります。また、会計文書を再検証し、KPiRおよび税申告に修正を加える機能もあります。

会計書類に外国語で発行された請求書がある納税者は、税務当局が検査中にそれを要求する権利を持っているため、これらの書類をポーランド語に翻訳する必要があるかもしれないことに留意する必要があります。これはアートによるものです。 287§税法の1ポイント2、ここで私たちはそれを読んだ: 管理対象エンティティ、その従業員、および管理対象エンティティと協力する人は、活動の実行を可能にする義務があります(...)特に、管理者の要求に応じて、問題に関する文書のポーランド語への翻訳を提示する義務があります。外国語で作成された管理の対象。 起業家は自費で文書をポーランド語に翻訳します。ただし、このような費用は、アートに記載されている非税控除可能な費用のカタログに含まれていないため、税金費用を構成する場合があります。個人所得税法第23条。 納税者がコンピュータプログラムを使用して会計を継続する状況では、電子通信またはITデータキャリアを使用して、管理当局に税務台帳および会計文書へのアクセスを提供することをお勧めします。

重要なことに、検査官は、検証活動の開始通知に示されている期間のみ文書を要求する権利があります。検査中の職員が別の期間の書類を要求した場合、納税者はそれらの発行を拒否する権利があります。別の期間の書類の要求は、手紙に基づいてのみ行うことができ、納税者はそれらを利用可能にする必要があります。

財政管理-管理の場所と起業家の義務

税務調査は、原則として納税者の席で行う必要があります。したがって、起業家は、検査当局に、できれば別の施錠された部屋で働く場所を提供し、文書の安全な保管を確保する義務があります。

ただし、トレーダーが役人に適した職場を手配できない場合があります。この状況では、検査官は検査期間中、書類の発行を申請する権利を有し、その後、会社の席の外、例えばオフィスで実施されます。 税法第286条第2項
検査担当者は、受領時に、検査期間中、発行を要求することができます。
1.商品のサンプル;
2.§1ポイント4で言及されているファイル、書籍、および文書(つまり、検査の対象に関連し、抜粋、コピー、抜粋、メモ、印刷物、および電子形式でのデータの文書化されたダウンロードの準備のための文書):
a)信頼できないとの合理的な疑いがある場合、または
b)納税者が、この文書の審査に関連する管理活動の実行を可能にする条件を検査官に提供しない場合、特に、検査官に文書を保管するための独立した部屋と場所を提供しない場合。 会社の敷地内で実施される管理は、検証活動の加速と改善を目的としています。検査官は文書、資産、ファイルに継続的にアクセスできるため、これは特に重要です。

さらに、起業家は会社の管理された財産を示し、その検査、無料の写真撮影と撮影を可能にする義務があります。

税務管理と起業家の権利

財政管理の間、起業家は-義務とは別に-彼の権利も持っています。まず第一に、それは管理活動に積極的に参加する権利を持っています。したがって、証拠の収集と準備に参加することができます。

さらに、納税者は、検査官に会社で施行されている安全衛生規則を遵守するよう要求する場合があります。

その内容に関する報告書が発行された後、納税者は予約と説明を提出する権利があります。さらに、彼は、起業家法の規定に違反して行われた検査とその実施方法に反対する可能性があります。検査の結果として生じた損害について、彼は民事訴訟において補償を請求する権利を有します。 アート59秒起業家法の3と4:
3.異議申し立ては、起業家が、異議申し立てが関係する活動を行う管理当局に書面で提出するものとします。起業家は、異議を書面で管理当事者に通知するものとします。
4.異議は、検査機関による検査の開始日または異議の理由の発生日から3営業日以内に提出されるものとします。

E-財政管理とJPK

納税者側および管理当局側で確立された基準に従って財政管理を進めることが重要です。納税者は、税務署から書面で要求された書類を提出する必要があります。彼は、必要な書類の範囲が要求で指定された範囲を超える場合、拒否する権利を有します。さらに、起業家は税務署の規定に同意しない場合があります。

起業家(アクティブなVAT納税者)が毎月生成して送信する必要があるJPK_VATファイルは、ある意味で起業家が行うトランザクションの電子制御の形式です。

納税者は、標準監査ファイルを送信することにより、税務署が取引を体系的に検証できるようにします。これにより、税務監査時だけでなく、早期に起こりうる不正を迅速に検出できます。起業家は毎月、JPK_VATファイルを送信する必要があります。このファイルには、VAT申告よりも販売と購入に関する詳細情報が含まれています。このファイルの検証は、起業家の税務監査ではなく、通常のチェック活動に関連しています。したがって、起業家はSAFの不整合に関する通知を受け取ります。この通知は、税務署から直接修正または説明する必要があります。 2018年7月1日以降、オフィスはすべてのSAF-T構造に基づいて簿記を管理できるようになります。起業家は、監査の際に税務当局から要求された場合、残りのファイル構造を生成する義務があります。これは、検査中に、当局が最初にxmlファイルを要求する可能性があることを意味します。そしてそれらに基づいて納税者の管理活動を実行します。 2018年7月1日から、納税者は、JPK_FA、JPK_MAG、JPK_KPIR(歳入と歳出の帳簿を保持する場合)またはJPK_EWP(歳入の記録を保持する場合)およびJPK_WBの要求に応じて生成する義務があります。後者は銀行によって生成されます。