短期投資-何が含まれますか?

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事業を営むすべての起業家は、蓄積された資本と獲得した資本をどのように有益に配分するのか疑問に思っています。最近、不動産が最も人気のある投資形態になっています。ただし、比較的短期間の収益につながる短期投資にも特別な注意を払う必要があります。短期投資とは何ですか?また、それらには何が含まれますか?記事でそれについて!

短期投資-それは何ですか?

アートに準拠。 3秒会計法の1ポイント17では、投資は、時間の経過とともに行われる価値の増加から生じる経済的利益を達成するために、事業活動の過程で取得される資産として定義されます。 アートに準拠。 3秒会計法の1ポイント12、資産は「過去の出来事から生じ、将来的に企業に経済的利益が流入する結果となる、確実に決定された価値を持つ企業によって管理されている不動産資源"。 したがって、短期投資は、利子、配当(利益の分配)、または商取引からの利益を含むその他の利益の形での収入である可能性があります。特に、金銭的利益を達成するために所与の事業体が保有する金融資産、不動産または無形資産。短期投資の種類を下表に示します。

短期投資の種類

短期金融資産 その他の短期投資
  • 国内の支払い方法(外貨でも)、

  • 外国為替、

  • 金融資産に発生した利息、

  • 預金、

  • 株式と株式、

  • 付与されたローン、

  • その他の証券。

  • 貴金属、

  • ジュエリー、

  • 古いプリント、

  • 歴史や文化に価値のあるアイテム-骨董品、

  • 貨幣価値のあるコイン、

  • 貴重品、

  • 芸術作品。

短期投資とみなされる資産の主な条件は、以下のいずれかの条件を満たすことであることに注意してください。

  1. 満期が12か月未満(貸借対照表日から)、
  2. 次の会計年度の取引を目的としています(満期日は関係ありません)。

短期投資の種類

短期投資を行っている事業体は、項目B.III.2の貸借対照表にそれらを示しています。最も重要な短期投資には、株式、その他の有価証券、株式、現金およびその他の現金資産、付与された貸付、その他の短期金融資産および短期投資とそれらの評価が含まれます。

株式

これらには、主に、有限責任会社、パートナーシップ、または協同組合への現金または現物での寄付が含まれます。貢献は、無形資産の形での資産価値です-権利または物。寄贈された株式は、特定の事業体で取得された株式資本または株式ファンドをカバーすることを目的としています。

その他の証券

その他の有価証券には、債券、住宅ローン、商業手形、投資証明書、社債などがあり、満期は12か月を超えないか、次の会計年度に売却する予定です。

行動

株式は株式会社が発行する有価証券であり、株式会社の財産権を確認するものです。経済的に流通している株式は、持ち主または特定の人に発行される場合があります(記名株式)。記名株式とは異なり、無記名株式は、購入期限の全額が支払われた後にのみ発行されます。

現金および現金同等物

現金には、手元および銀行口座にある現金が含まれます。これには、国内通貨、外貨、信用状が含まれます。その他の現金は、定期預金、財務省証券、貿易貯蓄紙幣、小切手および為替手形、ならびに譲渡性預金で、満期が3か月を超えないものです。その他の金銭的資産も、貸借対照表日から3か月を超える満期の為替手形および住宅ローンの小切手、支払期日および債券の利息の価値であり、発行日から特定の事業体による購入日までに発生します。

付与されたローン

これには、ローンが分割払いで返済されることを前提として、満期が次の会計年度末以下または会計年度より長いローンが含まれます。

その他の短期金融資産

このグループには、上記を除く他のすべての金融資産が含まれます。これには、貸借対照表日から3か月以上12か月未満の満期の金融リース料または銀行定期預金が含まれます。

短期投資とその評価

短期投資の測定は、企業が貸借対照表監査を実施しているかどうかによって異なります。企業がそのような監査を行う必要がある場合、短期投資は、発生または譲渡された資産の公正価値を表す原価に基づいて評価されます。特定の資産の購入価格には、購入に関連するすべての追加費用が含まれます。 §13秒に準拠。 1.認識、評価方法、開示の範囲および金融商品の表示の詳細な原​​則に関する財務大臣の規制: 「金融資産は、契約締結日現在、購入価格、つまり発生した費用または交換で譲渡されたその他の資産の公正価値で会計帳簿に入力されます(...)」。

特定の事業体が上記の規制の規定を遵守する義務を負わない場合、資産はアートに従って測定されます。 28秒市場価格または購入価格のいずれか低い方が適用される会計法の1ポイント5。 短期投資の市場価格が変動した場合、現在市場で適用可能な価格に再評価されます。差額は、それぞれ金融収入または費用を構成し、評価減と呼ばれます。 ローンの形での短期投資は、慎重さの原則に沿って評価されます-ローンの再評価を考慮に入れて、それぞれ元本と利息を構成する支払期日の価値で評価されます。

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例1。

X社は2019年6月に請負業者ABCに10,000ズウォティの融資を行いました。 PLNの返済日は2020年6月末まで。2019年7月から12月まで、ABCは定期的に債務の返済を行ったが、2020年1月から請負業者は財政難により返済を停止した。このような状況では、X社は、未払いの価値に基づいて、付与されたローンの価値を更新する必要があります。これは、財務コストになります。

企業はまた、短期投資を長期投資に再分類することを決定する場合があります。次に、それらは簿価または購入価格のいずれか低い方で評価されます。 短期投資が当初市場価格で測定された場合、長期投資に再分類されたにもかかわらず、再評価は行われません。 同様に、元の評価を維持しながら、長期投資を短期投資に再分類することもできます。再分類された長期投資が以前に更新され(価値の変動)、結果として生じる費用または収益が企業または再評価基金の資本で認識された場合、再分類日現在の未決済の価値は金融収益に含まれるべきである。またはコスト。

例2。

XYZは1000を購入しました。 PLN 5の株式は、この購入を長期投資として適格としています。株式価値の上昇を考慮すると、貸借対照表日現在の1株の価格は1株あたり7PLNでした。数か月後、同社は長期投資を短期投資に再分類することを決定しました。株式価値の上昇により、評価額は2,000ズウォティに再評価されました。ズウォティ。投資を短期に再分類した日と同様に、2,000ズウォティの金額を金融収益に含める必要があります。 PLN、再評価の価値を構成します。