アパートでビジネスをする-あなたはそれについて何を知っておくべきですか?

サービス税

ますます多くの人々が自分のビジネスを始めることを決定します。会社を設立するとき、彼らはしばしば彼ら自身のアパートまたは家をその座席に割り当てることに決めます。もちろん、これはオフィスの賃貸に関連するコストが減少するという事実によるものです。原則として、納税者の​​納税者がアパートでビジネスを行うための最良の選択肢であり、家賃とエネルギーに関連する費用の一部を税控除可能な費用として含めたい場合、彼は意図されたアパートまたは家の一部を分離する必要があります仕事用。控除は比例して行われます-ほとんどの場合、これは私的費用を会社の費用から分割する方法です。

アパートの経済活動-係数の確立

起業家は、事業を立ち上げ、自分のアパートまたは家を会社の所在地として選択する場合、CEIDG-1フォームでこの場所を報告する必要があります。アパートや家での事業活動の場合、全額を税控除の対象となる費用として数えることはできないことが知られています。規則は、そのような費用がどのように会計処理されるべきかを正確に指定していません。起業家は、アパート/家の一部、たとえば会社のオフィスとなる1つの部屋を分離する必要があります。そのサイズも分離する必要があります。

敷地全体の事業活動を目的とした面積の割合に基づいて計算された係数が適用されることを前提としています。係数はパーセンテージとして設定されます。

例1。

ヤン氏は100平方メートルの面積のプライベートアパートを持っています。申請書では、CEIDG-1は彼が民間アパートで事業活動を行うという通知を提出しました。彼のビジネスの目的で、ヤン氏は30平方メートルの面積の部屋を割り当てましたが、アパートの月額家賃は1,000ズウォティです。この場合、アパート全体の部屋のシェアの係数は次のようになります。

(30 m2 / 100 m2)x 100%= 30%

したがって、Jan氏は、PLN 1000 x 30%= PLN 300であるため、税控除可能な費用にPLN300の金額の賃貸料を含めることができます。

手数料の決済とアパートでの事業運営

アパートで事業を営む場合、起業家は、事業にどの程度使用されるかを決定した後、その維持に関連する費用の一部を税控除の対象となる費用として含めることができます。これらの費用には、以下の費用が含まれます。

  • 家賃、
  • ユーティリティ(上下水道、廃棄物処理)、
  • 電気、
  • 電話とインターネット。

比率によって家賃を決定することは疑いの余地がなく、正しいと考えられています。この光熱費または電気料金の決済は、より多くの疑問を提起する可能性があります。これは、民間よりもビジネスでのユーティリティ使用またはエネルギー消費のレベルが低いためです。たとえば、コンピューター、プリンター、またはその他の事務機器は、家電製品と同じ量のエネルギーを使用しますか?これは、私費と事業費を区別するために追加のカウンターを設置することで解決できます。メーターを設置したくない場合は、追加のメモを作成して、これらの料金のどの部分が活動によるものであるかを示すことができます。これにより、税務署による検査の際に、税控除の対象として認識された費用が発生します。費用は問われません。

事業活動における専用電話およびインターネットの使用に関連する費用の会計処理に関しては、請求に基づいて費用として認識することができます。電話の場合、サブスクリプションは費用ではなく、ビジネスコールのみです。もちろん、インターネットと電気通信サービスに別々の契約を結ぶことができ、そうすればすべての請求書は税控除の対象になります。

アパートの経済活動-住宅ローンの利子

起業家が、事業も行っているアパートを買うためにローンを組むことがよくあります。納税者がこのローンの利子を税控除の対象となる費用に含めたい場合は、フラットを固定資産台帳に入力する必要がありますが、活動を目的とした部分のみです。 このようなローンの利息は、事業活動に使用される領域に起因する部分の運用コストとして分類できます(たとえば、係数によって決定されます)。 それは所得税法、より正確には芸術から生じているからです。 22aは、納税者が所有または共同所有し、独自に取得または製造された減価償却の対象であり、使用の受け入れ日に完全で使用に適しており、建物、構造物、および建物は別々に所有されており、推定使用期間は1年間、経済活動の目的で使用されるか、賃貸契約またはリース契約に基づいて使用されます。

固定資産および無形資産の初期値は次のように考慮されます。

  • 購入による購入の場合-購入価格、
  • 部分的に購入代金を支払った場合-購入価格は収入の価値によって増加しました
  • 単独で製造された場合-製造コスト、
  • 相続、寄付、またはその他の方法で無料で取得する場合-寄付契約または無料譲渡契約でこの値がより低い金額で指定されていない限り、取得日の市場価格。

起業家は、ビジネスのニーズに合わせてアパートの一部を分離する必要があります。そうすると、それは会社の固定資産を構成する可能性があり、したがって減価償却の対象となる可能性があります。原則として、住宅は1.5%の割合で減価償却する必要がありますが、住宅の減価償却を加速する方法を使用することもできます。 フラットが固定資産台帳に入力される日までに発生した利息は、その初期値を増加させ、減価償却の償却を通じてのみ税控除可能な費用を構成します。ただし、アパートがすでに運営費として減価償却されている場合、起業家は支払われたローンの利息のみを含める権利があります。

アパートの経済活動-改修費用

起業家が事業を行う部屋を変更する場合は、それが改修か近代化かを慎重に検討する必要があります。これらの費用に関連する費用をどのように認識するかは、行われた変更の正しい定義によって異なります。

改修は、性質や機能を変えない限り、または壁の塗装を行わない限り、たとえば、摩耗した要素を修理または交換することによる、ユーティリティ値の維持または復元に関連するすべての支出として理解する必要があります。そのような費用は、事業が行われている施設のみが改修されている場合、受け取った請求書に基づいて直接費用に含めることができます。それ以外の場合は、リフォームサービスとリフォーム資材の購入の請求書に、経済活動が行われる部屋に比例して費用がかかり、それらのみを費用に含めることを示す必要があります。

一方、フラットの近代化は、その目的と機能を変更するために、近代化、その状態の改善、およびその特性の変更または特定の固定資産の適応からなる改善と見なされるべきです。改善の効果は、資産の使用価値を高めることです。 再建、拡張、再建、適応、または近代化にかかる費用の合計が特定の課税年度に10,000 PLNを超える場合、アパートが固定資産である場合、これらの変更はアパートの改善として扱われる必要があります。減価償却費の償却に基づく費用に含まれています。 したがって、起業家が活動に割り当てられたフラットの一部を近代化することを計画している場合、それは会社の固定資産に含まれ、減価償却されるべきです。このような費用は、税控除の対象となる費用として直接分類することはできません。

起業家の義務とアパートでの事業運営

あなた自身のアパートで事業を営むことの利点に加えて、起業家は以下を含む満たされなければならない義務を考慮に入れなければなりません:

  • (適切なコミューンオフィスへの)施設への通知。これには、事業活動が行われる施設の相続税の税率が高いため、より高い不動産税を支払う必要がある場合があります。
  • 協同組合所有フラットの場合は、住宅協同組合に通知します(会社向けの部分の家賃は値上げされます)。
  • 事務作業よりも吸収性の高い活動や、新しいニーズへの施設の適応を必要とする活動が所有する施設で開始された場合は、プロパティの使用方法を変更する許可をスタロストに申請する必要があります。
  • 起業家が自分のアパートや家で少なくとも1人の従業員を雇用している場合、この事実をスタロスタに報告する必要があります。

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アパートでの事業活動-KPiRの費用記録

収入と支出の元帳を保持している納税者は、ビジネスのためのアパートの使用に関連する費用を列13-その他の費用に記録する必要があります。 KPiRの維持に関する規則の規定に従い、事業活動に起因する部分の家賃、電気、電話、水道、ガス、およびセントラルヒーティングに関連する費用を文書化するために、内部証明を使用することができます。アパートで事業を営むための金額を計算した合計料金。これは、起業家がこれらの費用からVATを控除する資格がない状況に適用されます。それ以外の場合、転記はVAT請求書に基づいて行われます。

アパートで事業を営むための費用-wFirma.plシステムでの予約

民間アパートでの事業運営に関連する費用は、内部証拠として非常に簡単な方法でwFirma.plシステムに入力できます。発生した費用を転記するには、[支出]»[会計]»[追加]»[内部証拠]タブを使用します。表示されたウィンドウで会計スキームとして、[事業活動の費用]を示し、[商品の名前]、[料金]、または[費用のタイトル例:「2020年11月の家賃」。次に、[合計]フィールドに、計算の結果の金額を入力します。

保存後、費用は列13に自動的に含まれます-KPiRの他の費用。