起業家のコントロールブック-それは何ですか?

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起業家は、さまざまな種類の文書を保持する必要があります。これには、とりわけ、トレーダーコントロールブック。それは正確には何であり、いつそれを実施する必要がありますか?

起業家の管理

経済活動の管理は、法律-起業家法の規定に基づいて行われます。原則として、指定事業者による侵害の可能性を分析した上で計画・実施します。検査は、ほとんどの場合、関係当局による不正の検出または従業員または消費者の報告の結果として開始されます。

計画された各検査は、原則として、特定の起業家に事前に通知する必要があることを覚えておく必要があります。ただし、犯罪や軽犯罪を防止するための適切な検証活動が必要な場合は、そのような通知は必要ありません。

起業家のコントロールブック

アートに準拠。 57秒1–2起業家の権利起業家は、検査書、承認、検査プロトコルを自分の席に保管して保管します。この本は、最初の検査から会社に出なければならない必須の文書です。もちろん、その保管場所は起業家の席です。

事業活動を行う者は、検査書だけでなく、検査活動に関連するすべての文書を保管する義務があります。

  • 制御の開始に関する通知。

  • 検査機関によって特定の人に付与された検査を実施するための許可。

  • 制御プロトコル;

  • 起業家への罰則の賦課に関するすべての行政決定を含む、検査後の推奨事項に関連する文書。

  • 統制後の決定およびすべての管理上の決定に対する起業家の訴え。

検査書は、紙と電子の両方の形式で保管できます。起業家がこれらの2つのソリューションを使用するのに支障はありません。従来の形式の本には元のドキュメントが含まれ、電子形式にはデジタルコピーが含まれます。電子フォームは、支店が国または世界のさまざまな場所にある、広範な活動を行う企業にとって特に優れたソリューションです。起業家は、どこからでも、基本的にはいつでも、特定の管理文書にアクセスできます。 。ただし、デジタル監査ブックは適切に保護する必要があります。

起業家監査書には何がありますか?

検査書には、次のようなエントリが含まれている必要があります。

  • 検査機関の指定、

  • 検査許可の指定、

  • 実施された検査の重要な範囲、

  • 検査の開始日と完了日。

ただし、立法者は、監査書を作成するときに使用する必要のあるモデルまたはフォームを提示しませんでした。これは、書面と従来のフォームの両方に当てはまります。この点で、事業を営む人は完全な自由と自由を持っています。したがって、監査ブックは、バインダー、別の専用の紙のブック、またはコンピューター上のフォルダーまたはファイルのセットの形をとることができます。実際には、必要なデータを入力するための個々の列を持つテーブルの形式を取ります。

起業家の監査書-どのくらいの期間保管する必要がありますか?

起業家の管理は、原則としていつでも開始できます。その結果、監査帳簿を保持する義務は無期限です-与えられた経済活動が実行されている限り、それは持続します。もちろん、完成すると、検査書を持っている義務はなくなります。

起業家のコントロールブック-どのような義務?

監査書を持って保管することは、すべての起業家の主な責任です。しかし、彼は、各監査人の要求に応じて本を提示する必要性を覚えておく必要があります-それが何年も前に行われた監査に関係している場合でも、不規則性は明らかになりませんでした。

しかし、起業家が同時に複数の検査を受ける場合はどうなりますか?たとえば、財政検査や譲歩検査などです。この状況では、通常、すべての監査人が監査証跡を利用できるようにすることは不可能です。一方、特定の会社が2つの形式(書面とデジタル)で本を保管している場合、各コントローラーはさまざまな形式で本にアクセスできます。もちろん、起業家は監査書をいくつかの形式で保管する義務はありません。立法者は本のコピーを1部だけ必要とします。この場合、本が現在別の管轄のチェック機関を所有しているという条件で、検査官の要求に応じて本を提示する義務の免除が導入されます。ただし、起業家は返却日から3営業日以内に本を提示する必要があることに注意してください。この義務は、検査機関の座席で実行する必要があります。このような状況での問題を回避するために、電子通信によってのみ同時に多くの管理エンティティが利用できるようにすることができるデジタル形式の本を用意することは価値があります。

起業家の検査書-検査機関は何ができますか?

起業家は各管轄当局の要請に応じて検査書を提出しなければならないことはすでに知っていますが、これは検査官が会社の席の外にそれを持ち出す権利を持っているという意味ではありません。この本は、起業家の席、または例外的に管理当局の席で、ただし彼によって管理または指定された従業員の立会いのもとで利用できるようにする必要があります。このような規制は、たとえば、以前の検査に虚偽の情報を追加したり、既存の文書を破棄したりするなど、検査官の側で起こりうる悪用に対抗するためのものです。

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起業家の検査書-どのような罰則がありますか?

ポーランドの立法者は、監査書の所持に関する規定の違反に関連する規制を起業家法に導入しなかったことが判明しました。実際には、これは、監査帳簿を持って更新する義務に違反したことに対する制裁措置がないことを意味します。言い換えれば、そのような文書を作成する義務がありますが、それを実装しなくても、少なくとも監査人自身には何の影響もありません。

同様の状況は、管理者の要求に応じて監査帳簿を提示しなかった場合にも当てはまります。トレーダーがこの義務を順守しなかった場合、規制機関にはそのような人を罰する法的手段がありません。したがって、起業家は、特に彼の側に詐欺の疑いがある場合、コントロールブックを効果的に提示することを強制することはできません。ただし、この場合、査察官は査察後の報告書に本の提示を拒否したと説明する場合がありますが、これは現在の査察の一環として行われる活動に影響を与えることはできません。興味深いことに、そのような状況は、起業家が以前に検査されたという事実にもかかわらず、完全に空のコントロールブックを提供したときにも発生します。

統制機関は、統制図書の提示の欠如または失敗について起業家を罰することができないという事実にもかかわらず、関連する税務当局によって行うことができます。アートの内容によると。会計刑法第83条は、チェック活動、税務管理、税関および財政管理、監査または監査活動を実施する権限を与えられた者によって防止または妨害され、特にその者の要求に反して、実施された事業活動に関する本またはその他の文書、または本またはその他の文書は、破壊、損傷、使用不能、非表示、または削除され、1日あたり最大720の罰金が科せられます。軽微な違反の場合、この行為の実行者は、税金違反の罰金の対象となります。

したがって、実際には、検査官は、検査帳簿の欠如またはそれを提示することの拒否について関連する税務当局に通知することができ、その結果、財政上の罰則手続きが開始されます。

2002年6月19日の最高裁判所の判決(ファイル参照番号V KKN 454/00):
コントローラーの不利な、耕作されていない、または失礼な扱いでさえ、徹底的な行動と見なすことはできません。動詞マークは、アートの意味の範囲内で「それを困難にします」。民法の83結局のところ、芸術の意味の範囲内での税違反。刑事手続法の83は、権限を与えられた人物による公式の活動の実行を防止または妨害することです。たとえば、この法律は、苛立たせたり困難にしたりする強制活動について言及しています。これらは、本の表示の拒否、その破壊、損傷、役に立たないものにする、非表示にする、または削除することです。したがって、本の提示の拒否、現在存在する被支配機関の従業員による本の提示の不能、または提示される文書の書面による仕様の要求およびそのようなプレゼンテーションの日付。

間違いなく、芸術の意味で。商事会社法第83号も、通常、一時的な混乱を伴い、一時的に厄介な状況を引き起こすものの、検査当事者が利用できる部屋の変更ではありません。

起業家のコントロールブック-まとめ

起業家の検査書は、特定の会社で実施された検査の文書のコレクションの形式です。それを持って更新する義務は、事業活動に従事するすべての人の責任です。検査書は、紙と電子の両方の形式で保管できます。起業家はそのような本を保管したり、検査官が利用できるようにすることを拒否したりすることはできませんが、罰金の形で罰金の対象となります。