年次PIT決済-税金から何を差し引くことができますか?

サービス税

事業を営む場合、またはフルタイムの雇用契約や民法契約から収入を得る場合は、年次所得税申告書を提出する必要があります。重要なことに、PIT法は、私たちが使用できる多くの割引と控除を規定しています。税金から何が控除できるかを見て、7つの最も一般的な所得税控除と控除について学びましょう。

年次確定申告での子供の救済

親家族の免税は、親である納税者の間で群を抜いて最も人気があります。それは、課税年度中に納税者が関係するすべての未成年の子供に権利があります。

  • 行使された親権;

  • 子供が彼と同居している場合、法定後見人として行動した。

  • 裁判所の決定またはスタロストと締結された合意に基づいて里親の機能を実行することによって世話をしました。

免税は、納税者が上記の活動を行った課税年度の暦月ごとに利用でき、未成年の子供の数によって異なります。

未成年の子供が1人の場合、月額割引はPLN 92.67です。ただし、次の条件が満たされます。

a)課税年度を通じて結婚した納税者とその配偶者の所得は、課税年度において112,000PLNを超えなかった。

b)未婚の納税者の所得は、これも課税年度の一部であり、課税年度において56,000PLNを超えていませんでした。この規則の例外は、所得制限が112,000ズウォティのひとり親納税者です。

未成年の子供が2人の場合、割引の月額はそれぞれ92.67ズウォティです。この点に関するPIT法の規定は、追加の制限を規定していません。

未成年のお子様が3人以上の場合、月々の割引額は次のとおりです。

a)それぞれ1番目と2番目の子のPLN 92.67、

b)3番目の子供のためのPLN 166.67、

c)4番目以降の各子のPLN225。

子の救済は、PIT-37およびPIT-36を支払う上記の要件を満たす納税者が利用できます。フラットタックス(PIT-36L)、一括税(PIT-28)、およびタックスカード(PIT-16A)で課税される起業家は、PIT-28、PIT-36L、およびPIT-16Aの親族手当を控除できません。フォームですが、上記のPIT-37またはPIT-36フォームのいずれかに加えて、フォームにも記入されている場合は、これらのPITで子供の救済を差し引くことができます。割引を受けるには、PIT / Oフォームに記入する必要があります。

年次和解における健康保険の拠出

計算された未払いの税金は、特定の年に支払われる健康保険の拠出金によって減らすことができます。これらの寄付のみが税金から直接控除できます。一方、社会保障負担金(退職、障害、事故、病気)は所得から控除できます。

重要!
健康への貢献は、貢献評価ベースの9%で計算されます。一方、金額の7.75%は控除可能です。つまり、寄付の全額がZUSに送金されるのではなく、法律で指定されている部分のみが控除されます。

フルタイムで、または民法契約に基づいて働く人々は、控除可能な健康貢献の額を示します。つまり、雇用主または請負業者がに転送する義務があるPIT-11に基づいて、貢献評価の基礎のちょうど7.75%です。従業員または請負業者。

起業家は、控除可能な健康への貢献を適切に計算することを忘れないでください。このタイプの控除は、税金(PIT-36)とフラットタックス(PIT-36L)、記録された所得の一括払い(PIT-28)、および税カード(PIT-16A)で税金を支払う起業家が使用できます。

年間PITを決済するときは、特定の課税年度に実際に支払われた健康保険料のみを控除できることに注意してください。起業家の場合、これらの拠出金の支払いの確認は、社会保険機関からの譲渡確認または証明書になります。ただし、PIT-11受信者の貢献は、起業家によって発行されたZUSRMUAに同意する必要があります。

起業家の場合の重要な問題は、年次確定申告が提出された課税年度に支払われた延滞ZUS拠出金を差し引く可能性です。規制はそのような可能性を認めています。
重要!
支払われるべきであるが支払われていない健康への貢献は税控除の対象にはなりません。

健康への貢献は、提出された年次納税申告書、すなわちPIT-37、PIT-28、PIT-36、PIT-36Lで直接控除できます。

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年次確定申告におけるリハビリテーションの救済

リハビリテーションの救済は、納税者が税金から何を差し引くことができるのか疑問に思っているという質問に対するもう1つの答えです。このタイプの控除を使用する可能性は、Artによって許可されています。 26秒PIT法の1ポイント6。その内容によると、税額の計算の基準は、障害者である納税者または障害者である納税者が課税年度に負担した、リハビリ目的の費用および重要な活動の遂行を促進するための費用を差し引いた後の収入です。障害者に依存しています。

アート26秒7aは、リハビリテーション手当の下で控除できる費用を正確に指定しています。これらには以下が含まれます:

  1. 障害に起因するニーズに応じたアパートや住宅の適応と設備。

  2. 障害に起因するニーズへの自動車の適応。

  3. 家電製品を除く、障害に起因するニーズに応じて、リハビリテーションおよび生活活動の遂行を促進するために必要な個々の機器、デバイス、および技術ツールの購入および修理。

  4. 障害に起因するニーズに応じた出版物およびトレーニング資料(エイズ)の購入。

  5. リハビリキャンプでの滞在の支払い。

  6. スパ治療施設での治療費、医療リハビリテーション施設、ケアおよび治療施設、看護およびケア施設での滞在、ならびにリハビリテーション治療の支払い。

  7. 第1または第2障害グループの視覚障害者、および第1障害グループに含まれる運動障害のある人のためのガイドの支払い。課税年度のPLN2,280を超えない金額。

  8. 職業リハビリテーション法に規定されている補助犬の第1または第2障害者グループに含まれる視覚障害者および第1障害者グループに含まれる運動器官障害者による維持(税額はPLN 2,280を超えない)年;

  9. 移動が不可能な慢性疾患の期間中の障害者のための在宅介護および第1の障害グループの障害者に提供されるケアサービス。

  10. 手話通訳者への支払い。

  11. サマーキャンプおよび障害児および青年および25歳未満の障害者の子供のためのキャンプ。

  12. 薬-障害者が特定の薬を(永続的または一時的に)使用する必要があると専門医が判断した場合、特定の月に発生した実際の費用とPLN100の金額の差を構成する金額。

  13. 有料で、必要な医療およびリハビリテーション治療に必要な輸送:

a)障害者-医療輸送用の救急車、

b)障害者、グループIまたはII、および16歳までの障害児-衛生輸送記録以外の輸送手段によるもの。

  1. 障害者または第1または第2の障害者グループに扶養されている障害者がいる納税者または16歳未満の障害児が所有する(共同所有する)乗用車の使用-課税年度;

  2. 滞在に関連する公共交通機関による有料旅行:

a)リハビリキャンプ中、

b)スパトリートメント、治療、ケアとトリートメント、看護とケアのリハビリ施設で、

c)サマーキャンプおよび障害児および青年および25歳未満の障害者の子供のためのキャンプ。

上記の費用は、資金から融資(共同融資)されていない場合、収入から控除できることに注意してください。

  • 障害者のリハビリのための会社基金、

  • 会社活動基金、障害者のリハビリテーションのための国家基金、

  • 国民健康基金、

  • 会社の社会的利益基金、

-またはいかなる形でも納税者に返還されていない。

費用がこれらの資金(平均)から部分的に融資(共同融資)された場合、発生した費用とこれらの資金(平均)から融資(共同融資)された金額または何らかの形で返還された金額との差額が差し引かれます。

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重要!
リハビリテーション手当の対象となるには、関係者は以下を持っている必要があります。
a)個別の規則で指定されている、3つの障害の程度の1つに対する裁定機関による資格に関する決定、または
b)仕事、訓練年金または社会年金の全体的または部分的な無能力のために年金を付与する決定、または
c)個別の規則に基づいて発行された、16歳未満の人の障害証明書。

リハビリテーション救済は、次のような障害者に依存する納税者にも利用可能であることを覚えておく必要があります。

  • 配偶者、

  • 自分と養子、

  • 外国人の子供たちが育ちを受け入れ、

  • 継子、

  • 両親、

  • 配偶者の両親、

  • 兄弟、

  • 継父、

  • 継母、

  • 義理の息子と義理の娘

-課税年度において、これらの障害者の収入がPLN12,357.60を超えない場合。

次のような費用の場合:

  • 第1または第2障害者グループの視覚障害者および第1障害者グループに含まれる運動器官障害者のためのガイドの支払い(上記の費用のポイント7)、

  • 職業リハビリテーション法(上記費用の第8項)に規定されている身体障害者補助犬の第1または第2障害者グループに含まれる視覚障害者および第1障害者グループに含まれる運動器官障害者による維持。

  • 障害者が所有する(共同所有する)乗用車を使用する

-納税者は、金額を確認する書類を持っている必要はありません。ただし、税務当局または財政管理当局の要請に応じて、納税者は、特に以下の控除の権利を確立するために必要な証拠を提示する義務があります。

  • ガイドに関連して支払われた人の名前と名前を示します。
  • 補助犬の状態を確認する証明書を提示する。

重要!
リハビリテーションの救済は、PIT-37またはPIT-36の年次確定申告で差し引くことができます。

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毎年の寄付の控除

原則として、寄付は税控除の対象となる費用として直接認識することはできません。それらのいくつかは、年次確定申告で差し引かれる可能性があります。この問題はArtによって規制されています。 PIT法の26セクション1ポイント9。その内容によると、次の目的で行われた寄付:

  • 宗教的崇拝;寄付の金額は、受取人の支払い口座または支払い口座以外の銀行口座への支払いの証明(現金寄付の場合)、および寄付者の識別データと寄付の価値の証明とともに文書化する必要があります。受取人の受諾宣言とともに-金銭以外の寄付の場合;

  • 献血に相当する現金(現在はPLN 130 /リットル)で、名誉献血者によって行われる献血。献血額は、献血者が無料で献血した血液または血液成分の量について献血タスクを実行する組織単位の証明書とともに文書化する必要があります。

  • アートで指定されています。公共の利益活動に関する法律の4、芸術で言及されている組織。 3秒この法律の2および3、またはポーランド共和国または欧州経済領域に属する他の国以外の欧州連合加盟国で施行されている公益活動を規制する規定で指定されている同等の組織が、パブリックタスクの領域。寄付の金額は、受取人の支払い口座または支払い口座以外の銀行口座への支払いの証明(現金寄付の場合)、および寄付者の識別データと寄付の価値の証明とともに文書化する必要があります。受取人の受諾宣言と一緒に-現金以外の寄付の場合。

  • 職業訓練。教材または固定資産を除き、教材または固定資産の形式で提供されます。
    • 完全ではありません
    • 使用に適していない、
    • 12歳以上です。

重要なことに、控除は寄付の金額で行うことができますが、収入の6%を超えてはなりません。

上記の目的のための控除額の合計は、課税年度の所得の6%に相当する額を超えることはできませんが、以下の利益のために発生した寄付。

  • 自然人;

  • 電子機器、燃料、タバコ、スピリッツ、ワイン、醸造業界からの製品、およびアルコール含有量が1.5%を超えるその他のアルコール製品、および製造された製品の製造からなる事業活動を行う、法的な人格を持たない合法的な個人および組織単位貴金属のまたはこれらの金属とのまたはこれらの製品の取引。

重要!
上記の控除は、納税者がPIT / O付録でPIT-37またはPIT-36を提出することによって行うことができます。

毎年恒例のPITにおけるインターネット免税

インターネットの減税の問題はArtによって規制されています。 26秒PIT法の1ポイント6a。その内容によると、納税者がインターネットを利用するために負担した費用は、課税年度に760PLNを超えない額が控除されます。納税者は、2税年前の期間にこの控除を使用しなかった場合、連続する2税年にのみインターネット救済を受ける権利があります。インターネットの免税は、PIT-37またはPIT-36を支払う納税者によって差し引かれる場合があります。これは、PIT / Oの付録に示されています。

IKZEを節約するための救済

アートによると。 26秒PIT法の1ポイント2bでは、納税者は、納税者が課税年度に行った個人年金証券口座への支払いを、個人年金証券口座の規定で指定された金額まで控除する権利を有します。 2020年の場合、この結果はPLN6,310.80でした。

支払いを確認する文書は、IKZEに保存されていることを証明するものである可能性があります。

収入からの控除は支払いには適用されません。

  • 何らかの形で納税者に返還され、

  • 自然人が稼得した特定の所得に対する定額所得税法に基づく所得から差し引かれます。

IKZEへの寄付の控除は、年次確定申告PIT-37、PIT-36、およびPIT-36Lで行われます。次に、PIT / Oフォームに記入します

wfirma.plシステムでの年次決済

wfirma.plシステムで年次納税申告書を生成するには、[スタート]»[税金]»[年次宣言]»[宣言の追加]タブに移動し、適切な種類の宣言を選択します(会社の場合、システムは自動的に個々のパートナーによる宣言)

次に、アセンブリの目的を選択します。

次のステップでは、ZUSの拠出金や、年間の所得税の計算および支払い済みの前払金など、獲得した収益と発生した費用に関するデータの正確性を確認する必要があります(これらの値はデータに基づいて自動的に入力されます)システムに含まれています)。

さらに、システムが財務省と統合されているため、作成された年次納税申告書をシステムから直接送信できます。これを行うには、[スタート]»[税金]»[年次申告]タブに移動し、リストから適切な申告を選択して、トップバーから[オフィスに送信]オプションを選択します。