VAT納税者のホワイトリスト-請負業者はどのように検証されますか?

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税制を強化し、VAT詐欺と効果的に戦うために、起業家は請負業者を迅速に確認できなければなりません。 2019年9月1日から、VAT納税者のホワイトリストをこの目的に使用できるようになります。このリストにはどのような情報が含まれていますか?起業家はどのようにして請負業者の検証を改善できますか?

VAT納税者のホワイトリストはどこにありますか?

市場で事業を行っている一部の企業は、仮払消費税によってVATを減額する権利を持っています。ただし、悪用を防ぎ、詐欺の可能性から保護するために、彼らはビジネス上の連絡先でデューデリジェンスを実行する必要があります。請負業者の検証は、2019年9月1日から利用可能になるVAT納税者のホワイトリストの形式のツールによって促進されます。これは、登録済みおよび未登録のVAT納税者の既存のリスト、および登録簿で削除および復元されたリストを置き換えたリストです。

VAT納税者のホワイトリストは、国税庁長官によって保管されています。請負業者は、経済活動に関する情報の中央登録簿(CEIDG)と財務省の両方のWebサイトで確認できます。ここで請負業者を確認できます。

起業家Biznes.gov.plの政府情報およびサービスのウェブサイトで読むことができるように、会社の所有者は彼の請負業者をチェックする必要があります:

●協力開始時-これは主に、起業家が過去に協力したことのない企業に適用されます。

●受け取った商品または提供されたサービスの送金を行う前に、請求書に表示されている銀行口座番号は、ホワイトリストに表示されているものと一致している必要があります。

さらに、15,000を超える支払いを受け入れるすべての起業家の利益のために。 PLNは、VAT納税者のホワイトリストに正しい番号の銀行口座が含まれているかどうかを確認します。

VAT納税者のホワイトリストを使用するにはどうすればよいですか?

VAT納税者のホワイトリストで請負業者を確認するのは非常に簡単です。データベースで起業家を検索するためのパラメータを選択するだけです。 NIP、REGON、銀行口座番号、およびエンティティの名前(起業家の名前と姓)から選択できます。検索を開始する前に、起業家に関する情報を表示する曜日を定義することもできます。

税務当局にとって最も重要なことは、起業家が支払いを行った銀行口座が、送金が注文された日のホワイトリストに載っていたかどうかです。したがって、各検索には一意の識別子が割り当てられます。 VAT納税者のホワイトリストで起業家をチェックしている人も確認書を印刷することができます-それはデューデリジェンスの証拠になります。

下の図は、VAT納税者のホワイトリストに含まれている納税者に関する情報を示しています。

VAT納税者のホワイトリストに載っている銀行口座は何ですか?

銀行口座(いわゆる決済口座)は、登録済みのVAT納税者として表示されるか、リストに再導入されたVAT納税者である事業体にのみ表示されます。つまり、企業アカウントを使用しているがVAT納税者ではない企業のデータでは、そのアカウント番号に関する情報は見つかりません。このルールは、起業家が所有する個人貯蓄と当座預金口座にも適用されます。

VAT納税者のホワイトリストの個々の事業体の横に表示されるすべての決済口座番号は、国税庁のデータベースから取得されます。また、財政詐欺を防止するために作成されたクリアリングハウスのICTシステム(STIR)でも検証されました。

起業家がVAT納税者のホワイトリストに自分の決済口座を見つけられない場合があります。このような状況での進め方の図を下の図に示します。

請負業者のホワイトリストと大量検証

起業家にとって、VAT納税者のホワイトリストにある各請負業者をチェックする必要があることは、厄介で追加の作業です。 1日に最大数十の転送を注文できる中規模および大規模の事業体を念頭に置いて、API(アプリケーションプログラミングインターフェイス)アクセスを使用した請負業者の大量検証の可能性が生まれました。

財務省のウェブサイトで読むことができるように、APIを使用すると請負業者を検索できます。

●完全な「検索」方法-リストからデータの全範囲と一意の識別子を受け取るために、チェックされた請負業者のNIPやエンティティに関する情報が表示される日などのパラメータの1つを選択するだけです。 (確認の確認です)、

●簡略化された「チェック」方法を使用する-NIPまたはREGON番号、銀行口座、および回答の提供日を入力すると、システムは「はい」または「いいえ」で応答します。これは、アカウントがエンティティに割り当てられている(または割り当てられていない)。システムは一意の識別子も送信します(これは検証の確認です)。

請負業者の大量検証を使用する利点は、その普遍性です。トレーダーは、自分が取り組んでいるビジネスをすばやく確認できます。言い換えれば、起業家は、前述の15,000のしきい値だけに自分自身を制限する必要はありません。 PLNですが、協力する各請負業者を検証する際にデューデリジェンスを示す場合があります。

財務省はAPIを経済主体が利用できるようにすることを決定しましたが、その使用は制限されています。完全な方法の場合、起業家は同時に最大30のエンティティに対して10の問い合わせを送信できます。簡略化された方法により、1人の請負業者の検証が可能になります。制限は毎日更新されます。

VAT納税者のホワイトリスト-制裁についてはどうですか?

義務を履行せず、VAT納税者のホワイトリストに開示されている銀行口座以外の銀行口座に配達された商品またはサービスの支払いを請負業者に送金しない起業家は、結果を予期する必要があります。制裁措置は2020年1月1日から適用されます。

リストに指定されている銀行口座以外の銀行口座への送金を注文した起業家は、この金額を税控除の対象となる費用としてカウントすることはできません。彼の請負業者が取引の期日までにVATを支払わなかった場合、彼は連帯して税金の滞納に対して責任を負います。別の銀行口座に送金する場合、起業家は、送金注文を注文してから3日以内に、相手方の税務署の担当者に間違いを通知すれば、制裁から解放される可能性があります。

出典:

Gov.pl、VAT納税者のAPIリスト(2019年11月21日にアクセス)

Bizes.gov.pl、VAT納税者のホワイトリスト-請負業者をチェックするための新しいツール(2019年11月21日にアクセス)